Финансовая отчетность компаний в Сербии: требования, сроки и штрафы

Предприниматели, которые стремятся вывести бизнес на европейский рынок, часто выбирают Сербию для открытия компании. Страна предлагает низкие налоговые ставки, быструю регистрацию и возможность оформить ВНЖ на основании ведения бизнеса.

Перед тем как открывать компанию в Сербии, стоит учесть требования местного законодательства к сдаче отчетности. В статье рассматриваем особенности ведения отчетности для наиболее популярных форм сербских компаний: DOO и Preduzetnik.

Что нужно знать о финансовой отчетности в Сербии

Как финотчетность компаний, так и налоги Сербии зависят от выбранной формы бизнеса. 

Для DOO (аналог российского ООО) действует корпоративный налог на прибыль в размере 15%. Стандартный НДС составляет 20%, также есть сниженная ставка 10% для отдельных категорий товаров и услуг (гостиничный бизнес, лекарства и т. д.). Для Preduzetnik (аналог ИП) предусмотрен подоходный налог 10% при обычном режиме, а также возможность паушального режима налогообложения с фиксированными платежами и упрощенным учетом.

Бухгалтерская и финансовая отчетность регулируется Законом о бухгалтерском учете. Все сербские компании обязаны вести учет с момента регистрации, даже при отсутствии оборотов. Требования к отчетности зависят от размера бизнеса: крупные и средние предприятия используют стандарты МСФО и проходят обязательный аудит, тогда как малые и микрокомпании применяют упрощенные правила ведения учета.

Годовая финансовая отчетность подается в Агентство коммерческих регистров (APR) через электронный портал Реестра финансовых отчетов. Для подачи используется квалифицированная электронная подпись уполномоченного представителя компании.

Отчетность для Preduzetnik

Preduzetnik — форма бизнеса, которую часто выбирают фрилансеры за быструю регистрацию, низкие налоги, отсутствие минимального уставного капитала и упрощенную отчетность. ИП в Сербии не является юридическим лицом: предприниматель несет полную личную ответственность по обязательствам бизнеса, включая финансовые риски.

Виды отчетности

Отчетность Preduzetnik зависит от выбранного налогового режима — обычного или паушального (flat-rate).

При обычном режиме предприниматель уплачивает налог на прибыль по ставке 10% и социальные взносы (пенсионное и медицинское страхование). Работа по этой системе требует полноценной отчетности: ведения финансовых записей, подготовки налоговой декларации и формирования налогового баланса. Отчетность подается в установленные сроки — ежегодно до 15 апреля года, следующего за отчетным, через электронный портал ePorezi. 

Паушальный режим предназначен в первую очередь для IT-специалистов, консультантов, дизайнеров, маркетологов и других экспертов, работающих в сфере услуг. В этом режиме предприниматель не ведет бухгалтерский учет, не подтверждает расходы и не сдает отчетность — необходимо только уплачивать фиксированный взнос. Единственная документация, которую требуется вести — КПО, или бизнес-книга реализованных оборотов, куда вносится информация обо всех фактических доходах ИП.

В сумму паушального налога входит подоходный, пенсионные и медицинские взносы, а также социальные отчисления. Размер взноса рассчитывается налоговой службой индивидуально: с учетом вида деятельности, региона регистрации и других факторов. Уплата производится ежемесячно до 15 числа следующего месяца, даже при отсутствии дохода. 

При выборе паушального режима также следует учесть некоторые его особенности. Режим доступен не для всех сфер деятельности, а также имеет лимит оборота: Preduzetnik не может быть паушалом, если его годовой оборот превышает 6 млн RSD. Кроме того, банки склонны внимательнее проверять активность по счетам предпринимателей, использующих паушальный режим. При подозрении на сокрытие доходов налоговая может отозвать право на использование режима. Не стоит также забывать, что как и любой ИП, паушал несет ответственность по долгам бизнеса личным имуществом.

Штрафы за несоблюдение

При нарушении сроков подачи или непредоставлении финотчетности для Preduzetnik предусмотрены штрафные санкции. Их размер зависит от длительности просрочки и характера нарушения. В случае работы в обычном режиме налогообложения штраф может достигать 500 000 динаров.

Отчетность для DOO

(Društvo sa Ograničenom Odgovornošću) — сербский аналог общества с ограниченной ответственностью, принципы работы которого схожи с принципами российского ООО. В отличие от ИП, DOO является полноценным юридическим лицом. Это не только открывает больше возможностей для работы и масштабирования бизнеса, но и обеспечивает большее доверие клиентов и партнеров.

Владельцы DOO несут ответственность по обязательствам компании только в рамках уставного капитала. Минимальный размер уставного капитала, необходимого для регистрации, составляет €1. В роли учредителя бизнеса может выступать как физическое, так и юридическое лицо независимо от резидентства.

Виды отчетности

Так как DOO является юрлицом, структура отчетности более сложная, чем у Preduzetnik. Финотчетность за год включает:

• бухгалтерский баланс;
• отчет о доходах и расходах;
• отчет о движении денежных средств;
• отчет об изменениях капитала;
• отчет о совокупном доходе компании;
• примечания к финансовой отчетности.

Некоторые компании дополнительно обязаны проходить аудит. В этом случае в состав ежегодной отчетности будет входить оригинал заключения аудитора. Требование распространяется на средние и крупные компании — бизнес, имеющий более 50 сотрудников, операционный доход более 8,8 млн EUR и / или среднюю стоимость оборотных активов более 4,4 млн EUR. 

Аудит также обязаны проходить малые компании, если их доход превышает 4,4 млн EUR, как и бизнес любого размера в некоторых сферах деятельности (например, страхование или инвестиции).

Годовая финансовая отчетность подается в Агентство коммерческих регистров (APR). Отчет за предыдущий год необходимо подать до 31 марта текущего года, а аудиторское заключение — до 30 июня. 

Штрафы за несоблюдение

За неподачу или просрочку отчетности для DOO предусмотрены штрафы в соответствии с Законом о бухгалтерском учете. Размер штрафа для компании составляет от 100 000 до 3 000 000 динаров. Отдельно штрафом облагается ответственное лицо компании: от 20 000 до 150 000 динаров. Размер штрафа рассчитывается в зависимости от сроков и размера правонарушения.

Бизнес в Сербии с Easy Payments

Специалисты Easy Payments помогают предпринимателям открывать компании DOO и Preduzetnik в Сербии и сопровождают на всех этапах ведения бизнеса. Перед регистрацией консультируем по выбору оптимальной формы бизнеса и налогового режима — с учетом целей и специфики деятельности.

Оказываем сопровождение при подготовке бухгалтерской финансовой отчетности, включая заполнение необходимых заявлений, взаимодействие с компетентными органами и получение справок из налоговой службы. Также мы сопровождаем открытие корпоративных и личных банковских счетов для ведения деятельности в Сербии. Если предприниматель планирует переезд в страну, поможем подать заявку на получение ВНЖ.

Отчетность для бизнеса в Сербии

Для успешного ведения бизнес-деятельности за рубежом предприниматель должен внимательно изучить правила выбранной юрисдикции — в частности, законодательство, касающееся финансовой отчетности. В Сербии требования к документации прозрачны и зависят от выбранной формы бизнеса. DOO сдает полноценную отчетность, в то время как Preduzetnik может работать по упрощенной системе.

Открыть бизнес в Сербии и разобраться в нюансах законодательства поможет Easy Payments. Наши специалисты предлагают подробные консультации, регистрацию бизнеса «под ключ» и сопровождение при подаче отчетности — это упростит работу и поможет избежать ошибок.