Налогообложение в Сербии — одно из важных преимуществ для иностранных предпринимателей. Владельцев малого и среднего бизнеса привлекают низкие ставки, понятная система и опция для ИП платить фиксированную сумму вместо процента от прибыли.
В статье рассказываем, как работают в Сербии налоги для различных видов компаний: корпоративные ставки, НДС, паушальный режим и другие особенности системы.
Корпоративный налог
Корпоративный налог (Corporate Income Tax, CIT) — один из основных налогов в Сербии для юридических лиц. Сбор платят такие формы компаний, как DOO (местный аналог ООО). Налог распространяется как на местные компании (в том числе принадлежащие нерезидентам), так и на филиалы иностранных юрлиц.
Стандартная налоговая ставка составляет 15%. Корпоративный подоходный налог в Сербии уплачивается с чистого дохода. Суммируется вся прибыль компании, в том числе проценты, дивиденды, прирост капитала и роялти. Из этой суммы вычитаются расходы, после чего результат облагается налогом. Некоторые виды дохода не учитываются при расчете налога — например, дивиденды от компаний-резидентов. Отчетный период соответствует календарному году.
По ставке корпоративного налога Сербия является одной из наиболее выгодных юрисдикций для бизнеса в Европе. Это одна из самых низких налоговых ставок, что привлекает предпринимателей из России. Определенные компании могут рассчитывать на льготы — так, страна предлагает стимулы для бизнеса, который создает большое количество рабочих мест или работает в сфере научно-исследовательской деятельности и инноваций.
НДС (VAT) в Сербии
НДС в Сербии (налог на добавленную стоимость, VAT) — это косвенный налог, который распространяется на большинство товаров и услуг. Он взимается на всех уровнях производства и продажи.
В Сербии НДС взимается по базовой ставке 20%. Она действует для большинства категорий продукции. Для приоритетных видов товаров и услуг действует сниженная ставка (10%) — так, она распространяется на лекарства, книги и газеты, гостиничные услуги. На экспортируемую продукцию ставка НДС нулевая. Возможен возврат НДС, уплаченного при закупке товаров и услуг для производства экспортной продукции.
Компания обязана регистрироваться как плательщик НДС в том случае, если уровень ее годового дохода составляет более 8 млн RSD (~80 000 USD, ~ 68 000 EUR). Кроме того, зарегистрировать VAT можно добровольно — это требуется, в частности, для получения налогового вычета при импорте и экспорте товаров.
Налоги для ИП (Preduzetnik)
Preduzetnik — это сербский аналог ИП. Такая форма компании не считается юридическим лицом: это физическое лицо, которое работает от своего имени. Такой вариант работы удобен для малого бизнеса и фриланса. ИП легко регистрируется и использует упрощенный режим отчетности. Налогообложение может осуществляться как в обычном режиме, так и по паушальной системе.
Обычный режим
Стандартный налог для ИП, как и НДФЛ в Сербии, составляет 10% от чистой прибыли. Налогооблагаемая сумма рассчитывается схожим образом с юрлицами. Налог уплачивается ежегодно. Предприниматель обязан вести учет доходов и расходов, а также подавать ежегодную отчетность.
Альтернативным вариантом является «ИП с зарплатой». Ставка также составляет 10%, но взносы уплачиваются с фиксированной зарплаты предпринимателя, а не со всей прибыли. К этому режиму обращаются ИП, которые получают высокий доход — от 6 млн динар.
Паушальный режим
Помимо стандартного налогообложения, налоги в Сербии для ИП могут рассчитываться по паушальному режиму (flat-rate). Паушал, или паушальный взнос — это фиксированная сумма, которая устанавливается налоговой службой при регистрации бизнеса. Предприниматель уплачивает эту сумму ежемесячно (один предприниматель — один паушал). При этом не требуется рассчитывать прибыль и вести сложную бухгалтерию, а также регистрировать НДС в обязательном порядке (добровольная регистрация по-прежнему возможна).
Этот режим подходит не каждому виду деятельности: есть ограничения по категориям деятельности. Тем не менее это удобный вариант для IT-специалистов, фрилансеров, консультантов, малого сервисного бизнеса. Помимо ограничения на типы деятельности, важно учесть лимит на годовой оборот: до 6 000 000 RSD (~60 000 USD в год).
Размер платежа устанавливается налоговой службой в зависимости от города регистрации, вида деятельности, возраста предпринимателя. В фиксированную сумму входит подоходный налог, пенсионные и социальные взносы, медицинское страхование. Финансовая отчетность при таком режиме минимальна, а подтверждение расходов не требуется.
Тем не менее важно учесть и ограничения этого режима: ответственность по долгам личным имуществом, более тщательные проверки при работе с банками, риск потерять паушальный статус при обнаружении злоупотреблений. Кроме того, многие крупные клиенты и инвесторы предпочитают работать с юридическими лицами (DOO).
Помимо подоходного налога ИП платит налог на дивиденды. Стандартная ставка для нерезидентов — 15%, но она может уменьшиться благодаря соглашениям об избежании двойного налогообложения.
Что выбрать: DOO или Preduzetnik?
DOO и Preduzetnik — две наиболее популярных формы компаний в Сербии для нерезидентов. Обе опции имеют свои преимущества и недостатки, поэтому важно внимательно подойти к выбору подходящего варианта.
ИП (Preduzetnik) — это наиболее простая в регистрации организационно-правовая форма, которая подходит для малого бизнеса и фриланса. Налоговая нагрузка ниже, чем для юрлиц. Предприниматель может платить налог в Сербии с зарплаты или использовать паушальный режим с фиксированными ставками. Отчетность подается по упрощенной системе.
Тем не менее следует учесть, что предприниматель несет полную ответственность личным имуществом по всем обязательствам бизнеса. Масштабирование таких компаний достаточно ограниченно, а крупные партнеры и контрагенты не всегда готовы работать с ИП.
DOO — более подходящий вид фирмы для проектов, планирующих работать с иностранными контрагентами и масштабировать свою деятельность. Такие компании регистрируются по более сложной системе, подают полную отчетность и платят налог по ставке 15%, но получают больше возможностей для выхода на международную арену и развития своего проекта.
Ответственность владельцев ограничена уставным капиталом. Такая форма актуальна как для малого, так и для среднего и крупного бизнеса: она предлагает гибкость, масштабируемость и доверие клиентов и партнеров.
Подробнее о формах компании в Сербии, можно узнать в нашей статье.
Кроме того, мы рассказывали, как можно получить ВНЖ в Сербии через регистрацию компании. Об этом можно узнать по ссылке.
Сербская налоговая система
Сербия имеет ряд преимуществ для иностранных компаний: от географического расположения до низких бизнес-расходов. Один из ключевых плюсов — лояльное налогообложение. Ставка налога для юрлиц — одна из минимальных в Европе, а ИП получают возможность снизить финансовую нагрузку за счет паушального режима.
Открыть бизнес в Сербии можно через специалистов. Они зарегистрируют компанию, помогут в организации финансов, а также проведут консультацию по налогам в Сербии для русских предпринимателей.
