Номер VAT: что это, кому он нужен, как его получить, находясь в России

Далее подробно рассказано, как получить этот идентификатор, каков порядок его присвоения, какие штрафы предусмотрены за нарушения. Компания Easy Payments поможет пройти требуемую процедуру, чтобы избежать проблем и вести бизнес стабильно. 

Что такое номер VAT? 

Главные вопросы, который задают начинающие предприниматели о термине VAT-номер: что это и для чего его надо получать? Расшифровка — Value Added Tax Identification Number, еще обозначается как VATIN. Уникальный номер является идентификатором плательщика НДС (предприятия) или юрлица, не облагаемого налогом. 

Обычно VAT-номер компании ассоциируют со странами Евросоюза. Но аналогичный идентификатор используется и во многих других государствах с той же целью: фиксировать данные о налогоплательщике. В зависимости от юрисдикции, порядок регистрации и учета номера различается. В каждом государстве номера присваиваются по-разному. 

Являясь аналогом привычного НДС по своей сути, хотя и менее общим, VAT остается налогом в пользу государства. Размер налога на потребление рассчитывается как процент от цены продукта, которую установил предприниматель. Поэтому плательщиками выступают продавцы потребительской продукции. 

НДС — более общий налог, а VAT учитывает все этапы процесса продажи. То есть, даже когда товар перекупают, процент взимают в составном порядке, со всех продавцов по частям. Потребитель в итоге так или иначе переплачивает сумму в соответствии со ставкой. В Евросоюзе ставка составляет от 17 до 25% и различается в зависимости от страны. 

Кодировка номера включает: 

• обозначение государства (первые две цифры);
• собственный код (от восьми до двенадцати цифр). 

Не следует путать VAT с идентификатором налогоплательщика TIN (или же TIC для тех, кто платит налоги на Кипре). Его присваивают всем юрлицам только один раз, когда они проходят процесс регистрации. При этом VAT требуется только тем, чья деятельность соответствует требованиям по уплате НДС. Номера могут иметь различия всего в один-два символа, из-за чего и возникает путаница. 

Цели, для которых требуется VAT: 

• Партнеры по бизнесу желают узнать номер VAT, чтобы верно рассчитать НДС.
• Номер нужен, чтобы соблюдать требования закона. Если владелец бизнеса является поставщиком товаров или услуг, то он обязательно должен получить VAT. 

Также этот идентификатор требуется для получения вычета НДС. Это допускается при совершении некоторых финансовых операций. 

Как работает VAT-номер? Примеры 

Идентификатор необходим тем, кто совершает B2B-сделки, а когда речь о нефизических товарах или об услугах — независимо от доходности. Выплачивать налог нужно стране, где находится потребитель, независимо от юрисдикции того, кто продает товары или оказывает услуги. 

Получение VAT необходимо не только тем, кто ведет бизнес в Европе. Предприятию, которое зарегистрировано в России и вообще в СНГ, но поставляет продукцию в Евросоюз, также потребуется VAT.  

Пример №1 

Учрежденная в России компания продает потребительскую продукцию. После выхода на международный рынок через торговые площадки поставщик начинает продавать товары своим партнерам из стран Европейского Союза. 

Как только оборот достигнет определенной планки (в каждом государстве она устанавливается отдельно), потребуется получить VAT. В большинстве юрисдикций это можно сделать и заранее, не дожидаясь момента, пока товарооборот придет к минимальному объему. 

Пример №2 

Другой вариант — предприятие зарегистрировано в Англии, которая не входит в Евросоюз. Такое решение является довольно популярным, поскольку вести бизнес становится проще и удобнее, при этом многие налоги в Великобритании снижены по сравнению с другими европейскими странами. 

Аналогично предыдущему примеру, после достижения определенной суммы товарооборота потребуется платить налоги тому государству, где зарегистрирован бизнес. То есть наступает момент, когда юрлицу надо получить VAT. 

Когда оборот достигает планки порядка €10 тыс. (эта сумма также устанавливается в разных странах отдельно) надо платить налог уже в пользу государства, куда поставляется продукция, но это относится к B2B-сделкам. Доходы от продаж физлицам все так же облагаются налогом в пользу государства, где зарегистрирован бизнес. 

Штрафы за неуплату налогов 

Если работать с крупными доходами, не уплачивая налоги, можно столкнуться с ответственностью. Штрафы грозят тем, кто: 

• не сдает декларацию своевременно;
• не платит налоги в указанный срок;
• неверно рассчитывает сумму налога;
• уже превысил предусмотренный оборот, но все еще не прошел регистрацию и не отчисляет налог. 

В первую очередь необходимо своевременно зарегистрироваться, вовремя начать уплачивать налог в той стране, где уже есть достаточно покупателей с указанным оборотом. Для этого необходимо следовать правилам, которые установлены в соответствующей юрисдикции. Чтобы не тратить на это собственные ресурсы, можно поручить проверку и регистрационные вопросы специализированной компании. 

Кому важно получить номер VAT? 

Приобретение идентификатора для уплаты НДС в Европе предусмотрено при соблюдении определенных условий. Например, регистрация компании в Великобритании в форме LLP или LTD обязывает того, кто начинает получать выручку порядка £85 тыс. ежегодно, регистрировать VAT-номер и уплачивать налог по ставке 20%. 

Налоговые органы в большей части Европы следят, чтобы регистрировались в первую очередь те, кто импортирует партии товаров, поставляет потребительскую продукцию и оказывает услуги. 

Важные моменты, которые нужно учитывать владельцам бизнеса: 

• как правило, регистрироваться в качестве плательщика нужно только при достижении определенной суммы дохода, в частности VAT UK — при уже упомянутых £85 тыс.; 
• когда поставка товаров или оказание услуг носят разовый характер, регистрация может и не требоваться. 

Следует помнить, что в разных юрисдикциях требования разные. Поэтому, чтобы уплачивать налоги в Европе, ничего не нарушая, нужно учитывать требования, актуальные для всех государств, где есть целевая аудитория. 

Как получить номер VAT с Easy Payments? 

Чтобы определить, как зарегистрировать VAT-номер и нужен ли он вам вообще, лучше всего обратиться к специалистам, например, Easy Payments. Если станет ясно, что номер все-таки необходим, потребуется выполнить несколько шагов. В общем виде последовательность действий такова: 

1. Требуется зарегистрировать фирму там, где ведется бизнес — в стране Европы или Великобритании, стать обладателем TIN и прочих реквизитов. 
   
   Подождать, пока общая сумма стоимости купленных товаров или заработанной прибыли не достигнет минимального уровня, который определен правительством для получения VAT. Заполнить и отправить в электронном виде анкету для регистрации в налоговом органе.
   
   В анкете обычно нужно указать следующую информацию: название компании, полный список разрешенных видов деятельности, перечень стран для планируемого сотрудничества, ожидаемый объем годового оборота, а также данные о партнерах. Кроме того, могут потребовать документы о создании организации, о назначении директора. От директора, в свою очередь, понадобятся паспортные данные и заявление на получение номера. 
2. Если бизнес предполагает международные платежи в рамках ЕС, нужно зарегистрироваться и получить номер VAT также и в выбранных странах ЕС. 
3. Наконец, надо встать на учет. На этом процесс регистрации завершается. 

По окончании описанного процесса можно будет в соответствии с требованиями закона уплачивать налоги в странах Европы. Главную сложность тем, кто регистрируется самостоятельно, создают отличия правовых норм в разных юрисдикциях. Из-за этого приходится тратить немало времени на то, чтобы изучить все требования досконально и обеспечить соответствие им в полной мере. 

Именно в этом случае и приходят на помощь сотрудники Easy Payments. Они помогают заранее определить, при каких условиях нужно регистрировать VAT, и подготовиться к процессу, не отвлекаясь от ведения бизнеса. Это касается как B2B-предприятий, достигших планки доходов (для стран ЕС это €10 тыс.), так и тех, кто поставляет потребительскую продукцию, в том числе не имеющую физического носителя (услуги, онлайн-курсы и т. д.). 

После того как налоговое управление получает предоставленные документы, уполномоченные лица в течение срока от 10 до 15 дней обрабатывают данные и указывают фактическое число. Справку о присвоении номера плательщика НДС можно будет получить в течение периода от одного до трех месяцев: продолжительность этого срока зависит от того, каким объемом работы загружено то или иное налоговое управление. 

Что такое VIES и как найти номер VAT в системе? 

Поставщик продукции вправе уточнить, платит ли клиент VAT-налог в той или иной стране. Для этого достаточно подать запрос через VIES (VAT Information Exchange System). Эту систему предприниматели используют для проверки партнеров, а уполномоченные органы — для контроля бизнес-деятельности. 

Каждый обладатель VAT-идентификатора обязан сдавать декларации и отчитываться в предусмотренные сроки, чтобы электронная база VIES оставалась актуальной. Быть без регистрации в системе можно, работая только в своей стране, без зарубежной аудитории, или ведя деятельность за пределами Евросоюза. 

Тем, кто уже получил идентификатор, можно проверить VAT-номер. Нужно посетить сайт Еврокомиссии, после чего: 

• посетить раздел «VAT Validation»;
• указать код страны, где зарегистрирован клиент;
• ввести проверяемый идентификатор, и указать код государства, из которого поступает запрос;
• на следующем шаге указать свой номер;
• воспользоваться командой «Verify». 

Вводя цифры, необходимо указывать их без пробелов и точек. Потребуется заходить с IP-адреса, который может быть проверен и не является для VIES «неизвестным». Если все сделано правильно, то ответ можно получить сразу. Как «неверный» указывается не присвоенный или заблокированный идентификатор. 

Получение номера VAT — не проблема 

Имея представление о том, что значит VAT, можно подготовиться к бизнес-деятельности в той или иной стране Евросоюза. Регистрация нужна при определенных условиях, которые различаются в зависимости от юрисдикции. 

Специалисты Easy Payments проконсультируют и подробно расскажут, как оптимизировать налоги, как соблюсти требования законодательства и не столкнуться со штрафами. Это позволит избежать проблем и не тратить лишние ресурсы.