Как работает налогообложение в Великобритании

В нашей статье мы поговорим об особенностях британского законодательства, а также о его преимуществах и недостатках для бизнеса.

Особенности налоговой системы Великобритании

Если вы – налоговый резидент Великобритании с домицилием, вам придется платить в этой стране налоги с прибыли, полученной в любой точке мира. Чтобы избежать этого, важно знать, что такое домицилий, и как он определяется.

Домицилий – понятие общего права, которое определяет место жительства человека. Домицилий может быть только один, так как считается, что невозможно одновременно проживать в двух странах или не проживать нигде. Несмотря на это человек может быть резидентом одновременно в нескольких странах, или иметь больше одного гражданства. Существуют различные типы домицилия – по происхождению и по выбору.

Место жительства по происхождению обычно приобретается от отца при рождении (или от матери, если родители не состояли в браке). Выбор места жительства определяется жизненными обстоятельствами и намерениями налогоплательщика. Эти намерения включают постоянное место жительства, деловые, социальные и семейные интересы, владение имуществом и наличие завещания.

Физическое лицо, проживающее в Великобритании и являющееся ее резидентом, облагается налогами исключительно в этой стране, в то время как лицо с британским домицилием платит в Британии налоги с доходов и прибыли, проживая где угодно. Также основанием для налогообложения обладателя домицилия является получение платежей из-за границы.

Если вы создадите британскую компанию, не являясь резидентом страны и не обладая домицилием, вы будете платить налог в этой стране в той или иной форме, включая:

• корпоративный налог;
• НДС;
• подоходный налог;
• налог на дивиденды, полученные на британской территории.

Но есть одно исключение: получая доход от деятельности вне Великобритании, вы можете, будучи нерезидентом, свести сумму уплаты налога к минимуму. Об этом расскажем далее в статье.

Налоги для физических лиц

В Соединенном Королевстве самозанятое или имеющее работодателя лицо подвергается прогрессивному налогообложению из следующих основных источников дохода:

• зарплаты и всех средств, получаемых от работодателя;
• средств от предпринимательства;
• пенсии и пособия по безработице;
• процентов от любого банковского вложения;
• дивидендов и т. д. 

Кроме того, налоги взимаются:

• с дарения (от 20 до 40%);
• с прироста капитала;
• с перепланировки жилища;
• с аренды недвижимости (20-45%);
• с наследственной массы (40% при сумме, превышающей 325 000 фунтов стерлингов).

Налоги не уплачиваются:

• с аренды комнаты собственного дома;
• с выигрышей при игре в национальную лотерею;
• если физическое лицо нетрудоспособно.

Налоги для юридических лиц

Если доходы компании не выше полутора миллионов фунтов стерлингов, ей вменяется в обязанность уплата единого налога на прибыль в размере 19%. При больших доходах выплачивается 30%. Нефтедобыча облагается дополнительным корпоративным сбором в 20%.

Фирма, как и частное лицо, приобретая недвижимость, облагается гербовым сбором (от 3 до 15% стоимости).

Предусмотрены акцизы при продаже следующей продукции:

• бензина;
• табака;
• алкоголя;
• азартных игр.

Единый налог на недвижимость в Великобритании отсутствует, но существуют ежегодные муниципальные сборы (от 200 до 2500 фунтов стерлингов). Также компании выплачивают до 218 200 фунтов за дорогостоящую недвижимость.

С 1.04.2023 (начало финансового года) величина основной ставки будет повышена до 25%. Однако для юридических лиц, чья прибыль менее 50 тысяч фунтов стерлингов, она остается прежней.

Величина НДС, в зависимости от вида деятельности юридического лица исчисляется:

• 20% для большинства отраслей;
• 5% для внутренних топливно-энергетических товаров, энергосберегающих технологий, некоторых строительных работ;
• 0% - на товарный экспорт, образование, медицину, пищевые продукты.

Налогообложение при LTD

LTD, или «limited», представляет собой аналог российского общества с ограниченной ответственностью и имеет схожую с ООО структуру управления деятельностью, имуществом и финансами. У такой компании, согласно британскому законодательству, должны быть:

• одно физическое лицо в должности директора;
• акционер;
• секретарь.

Налогообложение в общем случае определяется уплатой комбинированного налога на прибыль компании и подоходного налога на вознаграждение в виде заработной платы и дивидендов. Прибыль компании в настоящее время облагается налогом по ставке 19%. Подоходный налог на дивиденды находится в диапазонах по ставкам 7,5%, 32,5% и 38,1%. (все данные на 2021/22 год). Не облагаемые налогом льготы применяются как к подоходному налогу, так и к налогу на дивиденды.

Налогообложение при LLP

LLP, или «limited liability partnership» является равноправным партнерством двух и более лиц (физических или юридических) для создания единой компании. Речь может идти как о партнерстве индивидуальных предпринимателей, так и о партнерских отношениях между компаниями. Форма LLP больше всего соответствует российскому ТОО. Налоговая система Великобритании хорошо известна своей сложностью, и определение налоговых позиций для товарищества с ограниченной ответственностью — непростая задача.

Партнеры, участвующие в этой форме бизнеса платят налоги раздельно. Само партнерство не облагается налогом на прибыль, поэтому партнеры уплачивают налог в отношении прибыли партнерства в соответствующих долях, которые могут составлять от 20% до 45%. Директора в компании с ограниченной ответственностью облагаются теми же группами подоходного налога.

Подробнее об отличиях двух форм организации читайте в статье «LLP и LTD в Великобритании: в чем разница и что выбрать?».

Какие налоги платят компании-нерезиденты?

Налогообложение компании, зарегистрированной нерезидентом, имеет в Великобритании существенные особенности. Если такая компания действует за пределами страны, принимая платежи из-за границы на расчетный счет, эту деятельность не облагают корпоративным налогом.

​​В случае, если, например, партнерство имеет зарубежных участников и компания не осуществляет деятельности в Великобритании, налогообложения на ее территории не возникает, и участники должны самостоятельно выполнить свои налоговые обязательства в стране регистрации.

Налог компания-нерезидент уплачивает лишь с прибыли, которая получена в Британии, что создает отличные условия для оптимизации налогообложения. В этом состоит главное различие в налогообложении нерезидентов и резидентов. Последние уплачивают в Британии налог с прибыли, полученной со всего мира. 

Величина основной ставки при налогообложении прибыли – 19%. Прирост капитала облагается по стандартной ставке. Не облагается налогами продажа 10 и более процентов акционерного капитала, если компания занимается коммерческой деятельностью и была приобретена ранее предыдущего года.

Все вышеперечисленное делает Великобританию удобной страной для желающих открыть компанию удаленно за границей и подключить международные системы электронных платежей.

Двойное налогообложение

Если ваша страна проживания имеет соглашение об избегании двойного налогообложения с Великобританией, вы можете потребовать налоговые льготы на свой личный доход, чтобы избежать двойного обложения налогами.

Соглашение об избегании двойного налогообложения имеет преимущественную силу над внутренним законодательством обеих стран, являющихся сторонами данного соглашения. В нем указаны:

• страна, в которой вы платите налог;
• страна, в которой вы подаете заявление на получение налоговой льготы;
• на какую налоговую льготу вы имеете право.

В зависимости от условий договора вы можете подать заявку на:

• частичное или полное освобождение до налогообложения;
• возврат после уплаты налога.

Это означает, что вы должны подать заявление в HMRC (Her Majesty's Revenue and Customs – Управление по налоговым и таможенным сборам Её Величества) об освобождении вашего дохода от налога в Великобритании. Или подать заявление в налоговый орган в вашей стране проживания об освобождении вашего дохода в Великобритании от налога в этой стране.

В качестве альтернативы соглашение может позволить вам зачесть налог, уплаченный в одной стране, против налога, причитающегося в другой. Или платить пониженную ставку налога на доходы, которые не освобождены.

Великобритания имеет соглашения об избежании налогообложения со многими странами Восточной Европы и СНГ, включая РФ.

Почему регистрация компании в Великобритании – это удобно?

Если вы желаете зарегистрировать компанию за рубежом, есть целый ряд причин, чтобы сделать это именно в Великобритании.

1. По экономическим показателям страна является одной из ведущих в мире, что может положительно сказаться не только на числе ваших клиентов, но и на масштабах бизнеса.
   
2. Корпоративный налог на прибыль вашей компании с ограниченной ответственностью составляет всего 19%. При определенных условиях, о которых мы написали выше, процент к уплате налогов может быть близок к 0.
   
3. Нет сомнений в том, что создание собственной компании в Великобритании придаст вашему бизнесу более профессиональный имидж. Это может значительно помочь укрепить доверие клиентов и уверенность в ваших продуктах или услугах. Таким образом вы можете заработать авторитет и среди крупных компаний.
   
4. Финансирование вашего бизнеса с помощью получения кредита становится намного проще. Вы обнаружите, что у вас есть больше возможностей для финансирования принадлежащего вам бизнеса, и многие ваши кредиторы обеспечат вам более выгодные ставки и условия погашения вследствие вашего статуса британского бизнесмена.
   
5. Фирменное наименование вашей компании будет зарегистрировано в Регистрационной палате и внесено в официальный реестр компаний. Как только ваше имя получает регистрацию, оно становится защищенным законодательством Великобритании, и никто другой не может использовать ваше фирменное наименование для торговли. Мало того, никто не может торговать под именем, которое считается слишком похожим на название вашей зарегистрированной компании, особенно если их бизнес почти полностью идентичен вашему или действует в том же секторе экономики.
   
6. Имея официально зарегистрированную компанию в Англии, вы получаете возможность создавать аккаунты в популярных международных системах платежей, таких как Stripe, Paypal и других, что дает вам возможность принимать платежи со всего мира на вашем сайте или в интернет-магазине, не смотря на всевозможные ограничения.

Если вы хотите больше узнать об открытии компании в Великобритании, советуем вам прочитать нашу статью.

Нужна помощь в регистрации компании?

Теперь, когда вы понимаете многие преимущества создания собственной компании в Великобритании, вероятнее всего, вас интересует, как открыть ее быстро и качественно. Наш сервис Easy Payments предоставляет услугу регистрации юридических лиц в Великобритании и других юрисдикциях. Вы можете получить консультацию по интересующим вас вопросам от нашего специалиста. Также мы с радостью поможем вам разъяснить любые нюансы, связанные с приемом платежей в текущих условиях. Просто оставьте заявку на нашем сайте или напишите в Telegram, и мы свяжемся с вами в кратчайшие сроки.