Налоги на Кипре для юрлиц: за что и сколько платит бизнес

Налогообложение в Республике Кипр — одно из самых выгодных для бизнеса по сравнению с другими европейскими системами. Рассмотрим подробнее, какие отчисления платят юридические лица, а также какие льготы предлагаются нерезидентам.

Кто является налоговым резидентом Кипра

Налоговый резидент страны — частное или юрлицо, в обязанности которого входит уплата определенных государством сборов со своей прибыли, полученной на территории и вне границ Кипра. Нерезидент платит отчисления только с дохода, источник которого расположен на территории Кипра.

Частное лицо является резидентом в двух случаях:  

• При выполнении правила 183 дней, т. е. при нахождении на кипрской территории минимум 183 дня ежегодно. 
• При выполнении правила 60 дней. Требования: нахождение на кипрской территории минимум 60 дней ежегодно, при этом не допускается проживание в одном другом государстве более 183 дней. Также требуется трудоустройство либо владение бизнесом на Кипре и покупка/аренда недвижимого имущества (минимальный рекомендуемый срок договора аренды — один год). Не допускается резидентство другой юрисдикции. 

Срок пребывания на кипрской территории подтверждается копией паспорта и документами, доказывающими использование транспорта (билеты и т. д.). При подсчете считается день прибытия на Кипр.

Компания получает резидентство, если контроль ее деятельности осуществляется внутри границ острова.

Подробнее об открытии бизнеса читайте в статье: «Как нерезиденту зарегистрировать компанию на Кипре».

Корпоративный налог на Кипре для юрлиц

Стандартный размер налога на прибыль для бизнеса — 12,5%. Эта ставка — одна из минимальных среди стран ЕС. 

Подоходный налог на Кипре не уплачивается с нескольких типов прибыли:

• дивидендный доход;
• процентный доход (кроме тех ситуаций, когда прибыль напрямую связана с главной деятельностью фирмы);
• от курсовой разницы (кроме дохода от торговли валютой);
• от торговли ценными бумагами;
• от работы постоянного представительства, зарегистрированного в другой юрисдикции;
• от недвижимого имущества, имеющего историческую ценность.

Также налог на прибыль на Кипре не платится с дохода (до 100%), источником которого являются мероприятия по реструктуризации юридических лиц. До 50% налога вычитается, если деятельность компании связана с аудиовизуальным сектором. 

Срок подачи налоговой декларации — 31 марта. Налоговый календарь на английском языке можно найти на официальном сайте.

Открыть офшорный бизнес и избежать налогов на Кипре не получится, так как страна является членом ЕС и соблюдает директивы по борьбе с отмыванием денег. 

Взнос на нужды обороны

Специальный сбор в оборонную систему (от 3 до 30%) страны взимается с доходов от процентов, дивидендов и арендной платы. Его платят налоговые резиденты Кипра, которые имеют место жительства на острове. Неналоговые резиденты освобождены от уплаты налога на оборону. 

Налог на прирост капитала на Кипре

Ставка налога на прирост капитала составляет 20%. Приростом считается прибыль от отчуждения:

• недвижимого имущества на Кипре;
• акций юрлица, напрямую или косвенно являющегося собственником такой недвижимости.

Под понятие отчуждения подпадает продажа, обмен, дарение, отказ от владения, лизинг. Если акции были зарегистрированы на признанной фондовой бирже, манипуляции с ними не учитываются при взыскании налога.

Налог на прирост капитала на Кипре не уплачивается, если: 

• Имущество/акции были подарены родственникам (до третьей степени) или семейной фирме, причем держатели акций остались членами семьи бывшего владельца минимум пять лет после дарения. 
• Имущество/акции, ранее полученные в дар семейной фирмой, были подарены держателю акций такой компании и после этого оставались в его владении не менее трех лет. 
• Переход права собственности произошел в результате смерти владельца либо пропажи его без вести. 
• Имущество/акции были подарены благотворительным или государственным организациям, а также политическим партиям и местным органам власти. 
• Переход права собственности произошел в результате реорганизации компании. 
• Переход права собственности регулировался законами о консолидации земельных участков. 
• Обмен имущества/акций между двумя собственниками, когда обмениваемое имущество имеет равную стоимость. 
• Конфискация имущества/акций. 

Налогоплательщик может вычесть из прибыли, облагаемой налогом на прирост капитала, определенную сумму:

• при продаже основной жилой недвижимости — €85 430;
• при продаже земельного участка — €25 629;
• при продаже любого другого имущества — €17 086.

При этом суммарные средства, которые вычитаются в течение всей жизни, не могут превышать €85 430.

Налог на добавленную стоимость

НДС (VAT) начисляется на предоставление услуг и продажу товаров внутри кипрских границ, а также на импорт. Существует два вида НДС: 

• исходящий — начисляется на продажу товаров/услуг;
• входящий — начисляется на приобретенные компанией товары/услуги.

Стандартная ставка налога компаний на Кипре — 19%. Пониженная ставка действует в нескольких случаях:

• 9% — перевозка пассажиров и их багажа водным и наземным транспортом (такси, а также туристические и экскурсионные автобусы) внутри страны; предоставление товаров и услуг для домов престарелых; 
• 5% — билеты на концерты, ярмарки, в парки развлечений, музеи, цирки, зоопарки, кино, на спортивные мероприятия и т. д.; еда, напитки (кроме алкогольных), кондитерские изделия; медицинское оборудование и СИЗ, фармацевтические товары, вакцины, а также починка медицинского оборудования; парикмахерские услуги; корм для животных; поставка товаров для людей с ограниченными возможностями; похоронные услуги и гробы; перевозки пассажиров и багажа автобусами, где каждый пассажир платит за проезд отдельно; услуги деятелей искусства (+ их роялти); сдача в аренду мест для кемпинга; услуги по ремонту жилой недвижимости, которая является основным местом жительства; 
• 0% — наем, починка и обслуживание морских и воздушных судов; поставка товаров в рамках таможенного соглашения; экспорт товаров. 

Освобождение от НДС действует для:

• услуг аренды жилых помещений/квартир/домов;
• финансовых услуг;
• лотерей и ставок;
• услуг в области медицины, образования, культуры;
• спортивных мероприятий;
• социальной поддержки населения.

Кроме того, от НДС освобождаются признанные международные организации, а также дипломаты и послы. 

Социальные взносы

Взносы на социальное страхование платят как работники, так и их наниматели. Актуальная ставка на 2023 год — 8,3% от зарплаты. Максимальная сумма — €60 060 (рассчитывается по максимальной заработной плате). Для лиц, работающих в формате самозанятости, ставка выше — 15,6%.

Также работодатель платит отчисления в следующие фонды:

• Социальный фонд согласия — 2%.
• Фонд пособий для увольняемых — 1,2%.
• Фонд производственного обучения — 0,5%.
• Фонд отпусков (опционально) — 8%. 

Взносы в систему здравоохранения

Размер взносов на здравоохранение определяется в зависимости от плательщика:

• Работники и госслужащие, а также пенсионеры и лица, получающие пассивный доход, — 2,65% от вознаграждения, пенсии или дохода.
• Работодатели (в том числе если работодателем является государство) — 2,9% от зарплаты работника.
• Самозанятые — 4% от прибыли.
• Правительство — 4,7% от зарплат, пенсий, доходов.

Предельный размер взносов для всех налогоплательщиков — €180 000. 

Налог на недвижимость

Налог на недвижимость на Кипре был отменен в 2017 году. Сделки с недвижимостью облагаются трансферным налогом. Его размер зависит от суммы сделки:

• менее €85 000 — 3%;
• от €85 001 до €170 000 — 5%;
• более €170 001 — 8%.

Налог не уплачивается, если недвижимость покупается от застройщика: такая сделка облагается НДС. Также трансферный сбор не взимается, если право собственности переходит в рамках реструктуризации, реорганизации или ликвидации компании.

Гербовый сбор

Гербовый сбор (stamp duty) — это налог, который применяется при оформлении операций и сделок с документами. Сумма сбора фиксированная и зависит от типа документа. Например, генеральные доверенности оформляются за €6, завещания — €18, документы о налоговом резидентстве — €80.

При оформлении документов о переходе права собственности, а также договоров с фиксированной суммой вознаграждения размер сбора рассчитывается на основе стоимости имущества или размера вознаграждения: 

• 5 001–170 000 евро — 0,15%;
• 170 001 евро и более — 0,2%.

Если сделка проводится в рамках реорганизации или ликвидации компании либо при реструктуризации кредита, уплачивать гербовый сбор не нужно. 

Льготы для нерезидентов

Налоговое законодательство Кипра предлагает для нерезидентов ряд льгот. Предприниматели могут воспользоваться ими для законной оптимизации налогов.

Нерезиденты не платят сборы:

• с прибыли от дивидендов, процентов, роялти;
• с прибыли от продажи ценных бумаг;
• с прибыли, полученной в результате работы постоянного филиала/представительства, зарегистрированного вне кипрских границ.

Дополнительные льготы предоставляются тем, кто устраивается на работу: с 2022 года они могут рассчитывать на снижение налога на 50% и 20%.

Для избежания двойного налогообложения Кипр заключил соответствующие соглашения с более чем 60 государствами, включая Россию и страны СНГ.

О других странах, где выгодно вести бизнес, читайте в статье. Советуем также обратить внимание на другие юрисдикции в Европе, где открывать компанию довольно просто и выгодно.

Регистрация компании на Кипре для оптимизации налогов

Кипр имеет одну из самых лояльных налоговых систем среди стран Европейского Союза. Подоходный налог для юрлиц здесь — всего 12,5%, а система дополнительных сборов достаточно прозрачна. Регистрация бизнеса в этой юрисдикции — возможность оптимизации налогов компании, сотрудничества с клиентами из ЕС и других стран мира, а также использования зарубежных платежных систем.

Получить консультацию о том, как открыть компанию на Кипре, вы можете у наших специалистов. Оставьте заявку на сайте или в Telegram, и мы ответим на ваши вопросы.