Регистрация VAT-номера в Англии для бизнеса: полное руководство

В статье рассказываем, какой налог на прибыль Великобритания взимает с компаний, для каких категорий бизнеса актуален VAT и как получить VAT-номер в 2025 году. 

VAT-номер: что нужно знать?

VAT (Value Added Tax) — аналог налога на добавленную стоимость (НДС), которым облагается большинство товаров и услуг. В Великобритании он применяется для каждого звена цепочки поставок.

Базовая ставка НДС в Великобритании составляет 20%. Для некоторых товаров / услуг используется сниженная или нулевая ставка — например, для санитарно-гигиенических товаров, детской одежды и обуви, образовательных и медицинских услуг, определенных типов недвижимости.

VAT-номер — это идентификатор компании-налогоплательщика НДС. При этом следует учесть, что регистрация этого номера не происходит по умолчанию и не является обязательной для всех компаний. С необходимостью получить VAT-номер сталкиваются юрлица, которые соответствуют следующим критериям: 

• получают оплату только от клиентов из Великобритании; 
• имеют годовой доход 85 000+ фунтов стерлингов либо имеют основания полагать, что доход превысит £85 000 в ближайший календарный месяц (например, в случае заключения контракта на определенную сумму); 
• импортируют товары или оказывают цифровые услуги на территории Англии.

Если товарооборот не превышает заданного порога, бизнес освобождается от обязательной регистрации VAT-номера. Тем не менее такая компания может пройти эту процедуру на добровольной основе, чтобы повысить конкурентоспособность и получить доступ к дополнительным возможностям.

Преимущества регистрации 

VATРегистрация номера НДС в Англии открывает для бизнеса следующие возможности:

• Возврат НДС. В тех случаях, когда входящий НДС (налог, уплачиваемый юрлицом при покупке товаров / услуг) превышает исходящий (налог, закладываемый юрлицом в цену своего продукта), юрлицо может получить налоговый вычет. 
• Расширение бизнеса. Регистрация VAT-номера способствует репутации компании. Отсутствие VAT сигнализирует о низком уровне дохода, что может снизить доверие потенциальных партнеров.
• Соблюдение законодательства при достижении порогового значения дохода. Если компания близка к достижению оборота более £85 000, регистрация VAT позволяет не беспокоиться о потенциальных проблемах с HMRC.
• Регистрация на бизнес-платформах. Для создания корпоративного аккаунта на некоторых ecommerce-сервисах нужен действующий VAT-номер. Так, это требование выставляют Amazon, eBay и ряд других маркетплейсов. 

Получение VAT-номера: что важно учесть

VAT — налог в Великобритании, которым облагается продажа товаров или услуг на территории страны. Этот налог актуален для компаний, клиентами которых являются как физические, так и юридические лица.

Регистрация VAT-номера в HMRC требуется для юрлиц, которые получают оплату от клиентов из Великобритании и / или имеют физическое присутствие в стране: офис, склад, представительство на территории Англии или штат сотрудников, включающий местных резидентов. Кроме того, критерием для регистрации и уплаты такого налога на доход в Англии является оборот более £85 000.

Юрлица, оборот которых не достигает порогового значения, могут зарегистрировать VAT-номер добровольно. Такой выбор часто делают компании, клиентами и партнерами которых являются юридические лица: регистрация номера позволяет B2B-партнерам получать вычет по НДС.

Кроме того, эта опция актуальна для бизнеса с высокими расходами и большим входящим НДС — например, для компаний, деятельность которых подразумевает высокие затраты на аренду, логистику, консалтинг.

Хотя добровольная регистрация VAT имеет свои преимущества, перед принятием такого решения важно учесть недостатки этого шага: 

• увеличение налоговой нагрузки юридического лица: к базовому налогу на прибыль в Англии добавляется НДС; 
• увеличение объема отчетности и появление дополнительной ответственности перед налоговым органом; 
• возможные штрафы в случае несвоевременной регистрации, несоблюдения сроков подачи отчетности или наличия ошибок в документах.

Условия для получения VAT-номера

При оформлении идентификационного номера плательщика НДС Великобритания требует следующие документы и информацию:

• сертификат о регистрации юридического лица; 
• данные директоров и бенефициаров компании;
• сведения о деятельности бизнеса;
• юридический адрес компании;
• предполагаемый объем годового оборота.

Для подтверждения дохода компании могут потребоваться дополнительные документы. Как правило, регистрирующий орган запрашивает контракты / инвойсы на сумму £85 000+, а также банковскую выписку, которая может подтвердить заявленный оборот юридического лица и прохождение средств по счету.

Следует учесть, что в рамках регистрации налоговый орган часто назначает несколько личных встреч с директором компании. Эта процедура требуется для подтверждения реальности бизнеса и наличия офиса компании на территории страны. 

Отчетность по VAT в Великобритании

Компании, получившие VAT-номер (в обязательном или добровольном порядке), должны подавать дополнительную отчетность — декларации по НДС. Отправлять декларации и платить налог требуется ежеквартально — не позднее чем через один месяц и семь дней после окончания отчетного периода. В определенных случаях допускается ежемесячная или ежегодная подача документов.

Отчеты такого типа подаются через цифровую систему — Making Tax Digital. В декларации указывается: 

• входящий VAT — НДС, уплаченный компанией поставщикам; 
• исходящий VAT — НДС, снятый с клиентов и контрагентов бизнеса; 
• разница между входящим и исходящим налогом — в зависимости от этого рассчитывается сумма к уплате или возврату. 

При подаче финансовой отчетности используется UTR — уникальный налоговый номер. Кроме того, он может потребоваться при регистрации на онлайн-сервисах. Этот номер присваивается юрлицу HMRC и высылается по почте на юридический адрес. 

Создание компании и регистрация VAT-номера

Открытие компании в Великобритании может быть сложной задачей: нужно выбрать форму бизнеса, разобраться в налогообложении, соблюсти все требования правительства по запуску юрлица, а также выполнить ряд дополнительных шагов — от получения сертификатов до регистрации VAT. Упростить этот процесс поможет Easy Payments.

Наши специалисты предлагают поддержку на каждом этапе создания компании: от предварительного сбора документов до получения VAT-номера в HMRC. Мы поможем подготовить и подать необходимые документы, пройти процедуру регистрации, разобраться в особенностях системы.

После завершения всех необходимых шагов мы предложим подробные консультации по различным вопросам, включая выбор налоговой схемы и организацию отчетности. Кроме того, мы оказываем ряд дополнительных услуг — в том числе, по созданию банковского корпоративного счета и подключению платежных систем. 

Запуск бизнеса в Великобритании

Понимание особенностей налогообложения и взаимодействие с налоговыми органами — важное условие для запуска бизнеса. Многие английские компании сталкиваются с необходимостью получения VAT-номера и уплаты НДС — налога в Великобритании, который начисляется на большинство товаров и услуг.

Создать компанию в Англии и зарегистрировать VAT-номер помогут специалисты Easy Payments. Мы предлагаем сопровождение в течение всего процесса и дистанционную регистрацию в минимальный срок.