Открытие филиала за рубежом: преимущества и основные этапы

В статье рассказываем об основных организационных формах зарубежных филиалов, а также о процедуре открытия и особенностях налогообложения.

Филиал, представительство и дочерняя компания: основные отличия

Существует три основных формы, которые могут использоваться для выхода компании на зарубежный рынок: представительство, филиал и дочернее предприятие. 

Представительство — это обособленное подразделение, которое представляет и защищает интересы компании. Открыть представительство за рубежом можно для оценки рынка, продвижения своих товаров, распространения их через местных дистрибьюторов. Эта организационная форма имеет ряд ограничений, в том числе запрет на коммерческую деятельность.

Филиалы российских компаний за рубежом имеют больше возможностей. Помимо защиты интересов компании, филиал может полностью или частично выполнять ее функции. Например, вести коммерческую деятельность, производить товары, получать прибыль. Филиалы и представительства не являются юридическими лицами. 

Дочерняя компания регистрируется как самостоятельная организация, которая имеет отдельные от материнской компании активы, имущество и обязательства. Материнскому юридическому лицу принадлежит 50% или более уставного капитала дочерней организации. Тем не менее дочерняя компания действует от своего имени, может заниматься деятельностью, отличной от деятельности материнского предприятия, самостоятельно принимает решения и несет ответственность по своим обязательствам.

Основные преимущества открытия филиала за рубежом 

Среди причин для создания зарубежного филиала можно выделить: 

• Возможность воспользоваться выгодами местного налогообложения. 
• Полный контроль деятельности организации, что невозможно при открытии дочерней компании. 
• Прямой выход на новую аудиторию. В отличие от представительства, открытие иностранного филиала позволяет вести коммерческую деятельность напрямую без местных посредников. 
• Открытие аккаунта в зарубежной платежной системе, например в Stripe или PayPal, счета в банке. 
• Повышение узнаваемости бренда благодаря расширению аудитории. 
• Защита данных об акционерах и учредителях. 
• Инвестиции в обособленное подразделение — это инвестиции в собственную компанию, увеличивающие ее стоимость. 
• Подготовка новых кадров, а также обеспечение их взаимозаменяемости. При необходимости специалисты из подразделения могут быть временно или на постоянной основе переведены в головной офис (и наоборот). 

Как открыть филиал за границей

Регистрация филиала российской компании за границей происходит в несколько этапов:

1. Анализ законодательства выбранной юрисдикции. Первый шаг — изучение правил ведения бизнеса в конкретной стране. В разных юрисдикциях отличаются требования к регистрации филиалов, перечень разрешенных видов деятельности, налоговые обязательства и отчетность. В ряде стран филиал подлежит обязательной регистрации, в других — достаточно уведомления местных органов. На этом этапе также важно оценить риски двойного налогообложения и заранее понять, какие налоги уплачиваются в России, а какие — за рубежом.

2. Принятие решения о создании филиала. Решение о создании филиала принимается уполномоченным органом компании — порядок зависит от организационно-правовой формы и положений устава. В документе указываются наименование филиала, страна и адрес его расположения, а также цели открытия подразделения.

3. Уведомление ЕГРЮЛ. После принятия решения российская компания обязана уведомить регистрирующий орган и внести сведения о филиале в ЕГРЮЛ. Для этого подается заявление по форме Р13014 — в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью либо на бумаге с нотариальным заверением. Срок подачи — не позднее семи рабочих дней с даты принятия решения. По итогам регистрации компания получает лист записи из ЕГРЮЛ, подтверждающий внесение изменений.

4. Подготовка документов для зарубежной регистрации. Далее формируется пакет документов для регистрации филиала в иностранной юрисдикции. Как правило, он включает положение о филиале, учредительные документы компании, выписку из ЕГРЮЛ, решения о создании подразделения и назначении руководителя, а также банковские справки. Документы переводятся на язык страны регистрации и нотариально заверяются. Точный перечень зависит от требований конкретного государства.

5. Регистрация филиала за рубежом. Процедура регистрации и сроки ее прохождения различаются в зависимости от страны. В некоторых юрисдикциях регистрация занимает несколько недель и сопровождается дополнительными проверками, в других — проходит быстрее и в упрощенном формате.

6. Назначение руководителя филиала. Компания назначает руководителя филиала внутренним приказом и оформляет доверенность с перечнем его полномочий. Такая доверенность необходима для подписания договоров, взаимодействия с банками и управления операционной деятельностью подразделения. Как правило, требуется нотариальный перевод доверенности для использования за границей.

7. Открытие банковского счета. Филиал не имеет собственного юридического статуса, поэтому расчетный счет открывается на имя головной компании в иностранном банке или онлайн-банке. В доверенности отдельно указываются полномочия руководителя филиала на распоряжение денежными средствами. После открытия счета российская компания обязана уведомить налоговые органы РФ о наличии зарубежного счета в установленном порядке.

8. Организация налогового и финансового учета. Доходы и расходы филиала учитываются на балансе головной компании. Основные налоги, включая налог на прибыль и обязательные страховые взносы, как правило, уплачиваются в России. При этом деятельность филиала также может подпадать под налоговое регулирование страны присутствия — с учетом международных соглашений об избежании двойного налогообложения. Поэтому на практике важно выстроить корректную систему учета и отчетности сразу в двух юрисдикциях.

Особенности налогообложения филиалов

Юридические лица, открывшие филиал за рубежом, платят налоги в бюджет двух стран: той, где зарегистрирована сама компания, и той, где открыто подразделение. Оплата совершается по законам соответствующих юрисдикций.

Например, иностранная компания, открывшая филиал в Великобритании, платит налог только на доходы, полученные от деятельности на территории страны, если была открыта форма LLP. Налогом облагается прибыль от коммерческой деятельности, инвестиций, продажи активов. Подробнее о налогах в Великобритании читайте в статье.

В ряде случаев законодательство обеих стран подразумевает уплату одного и того же налога, что приводит к убыткам компании. Чтобы избежать этого, следует убедиться, что между странами заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Чем может помочь Easy Payments

Easy Payments не занимается регистрацией филиалов, однако в большинстве случаев мы рекомендуем альтернативный и более практичный путь — открытие нового юридического лица за границей. Такой формат часто оказывается удобнее для бизнеса: иностранная компания не имеет прямой связи с Россией, а значит, на нее проще открыть зарубежные бизнес-счета и подключить международные платежные системы без дополнительных ограничений со стороны банков и сервисов.

Мы помогаем зарегистрировать компании в Великобритании, США, Гонконге, ОАЭ и Сербии, подбирая юрисдикцию под задачи конкретного бизнеса. Также сопровождаем процесс открытия бизнес-счетов как в онлайн-банках (Payoneer, Wise), так и в традиционных банках Китая и ОАЭ. Берем на себя подготовку документов, взаимодействие с банками и прохождение комплаенс-проверок.

Кроме того, Easy Payments помогает с подключением платежных систем Stripe и PayPal, а также поддерживает бизнес после запуска компании. Мы сопровождаем клиентов на каждом этапе, помогаем с финансовой отчетностью, консультируем по налогам и выстраиваем устойчивую инфраструктуру для работы на международных рынках.

Открытие филиала для выхода на зарубежный рынок

Филиал — организационно-правовая форма, позволяющая компании вести деятельность в другой стране, получать от этого прибыль, распространять свои товары и услуги без посредников. Такое подразделение может выполнять все функции компании, но при этом остается подконтрольным головному офису.

Альтернативой филиалу может быть открытая с нуля иностранная компания. С поддержкой специалистов этот процесс проходит быстро и удаленно. Easy Payments могут проконсультировать вас, как стать владельцем зарубежного юридического лица. Для связи оставьте заявку в Telegram.