Для открытия бизнеса за границей может быть множество причин: от выхода на новый рынок и расширения аудитории до желания воспользоваться преимуществами зарубежной налоговой системы. Предпринимателям доступно несколько способов выйти за пределы внутреннего рынка. Один из них — открыть филиал за границей.
В статье рассказываем об основных организационных формах зарубежных филиалов, а также о процедуре открытия и особенностях налогообложения.
Филиал, представительство и дочерняя компания: основные отличия
Существует три основных формы, которые могут использоваться для выхода компании на зарубежный рынок: представительство, филиал и дочернее предприятие.
Представительство — это обособленное подразделение, которое представляет и защищает интересы компании. Открыть представительство за рубежом можно для оценки рынка, продвижения своих товаров, распространения их через местных дистрибьюторов. Данная организационная форма имеет ряд ограничений, в том числе запрет на коммерческую деятельность.
Филиалы российских компаний за рубежом имеют больше возможностей. Помимо защиты интересов компании, филиал может полностью или частично выполнять ее функции. Например, вести коммерческую деятельность, производить товары, получать прибыль. Филиалы и представительства не являются юридическими лицами.
Дочерняя компания регистрируется как самостоятельная организация, которая имеет отдельные от материнской компании активы, имущество и обязательства. Материнскому юридическому лицу принадлежит 50% или более уставного капитала дочерней организации. Тем не менее дочерняя компания действует от своего имени, может заниматься деятельностью, отличной от деятельности материнского предприятия, самостоятельно принимает решения и несет ответственность по своим обязательствам.
Основные преимущества открытия филиала за рубежом
Среди причин для создания зарубежного филиала можно выделить:
- Возможность воспользоваться выгодами местного налогообложения.
- Полный контроль деятельности организации, что невозможно при открытии дочерней компании.
- Прямой выход на новую аудиторию. В отличие от представительства, открытие иностранного филиала позволяет вести коммерческую деятельность напрямую без местных посредников.
- Открытие аккаунта в зарубежной платежной системе, например в Stripe или PayPal, счета в банке.
- Повышение узнаваемости бренда благодаря расширению аудитории.
- Защита данных об акционерах и учредителях.
- Инвестиции в обособленное подразделение — это инвестиции в собственную компанию, увеличивающие ее стоимость.
- Подготовка новых кадров, а также обеспечение их взаимозаменяемости. При необходимости специалисты из подразделения могут быть временно или на постоянной основе переведены в головной офис (и наоборот).
- Создание зарубежного филиала может дать возможность получить ВНЖ или гражданство как для учредителей, так и для сотрудников организации. Даже если законы страны не предполагают выдачи ВНЖ, въезд на территорию происходит по упрощенной процедуре.
Как открыть филиал за границей
Регистрация филиала российской компании за границей происходит в несколько этапов:
- Ознакомление с законодательством выбранной юрисдикции. Ограничения на вид деятельности, особенности налогообложения и правила работы могут отличаться в зависимости от страны. Также следует ознакомиться с процедурой открытия филиала зарубежной фирмы и списком необходимых для этого документов.
- Выбор компании-посредника, через которую вы будете открывать филиал.
- Принятие решения о создании филиала уполномоченным лицом. Процедура принятия решения зависит от организационно-правовой формы и устава компании.
- Подача заявления в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ). Российские компании обязаны уведомить регистрирующий орган не позднее чем в течение семи рабочих дней после принятия решения. Уведомление подается по форме Р13014 в физическом или электронном виде. Физическое заявление должно быть заверено у нотариуса. Электронное подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью. Штраф за неуведомление ЕГРЮЛ — 5000-10000 рублей.
- Получение выписки из ЕГРЮЛ. Она подтверждает, что изменения были зарегистрированы успешно. Отказ в регистрации изменений может быть вызван неправильным заполнением заявления. В таком случае требуется подать заявление повторно.
- Подготовка документов для регистрации за рубежом. Перечень может меняться в зависимости от страны, но, как правило, включает положение о филиале, учредительные документы компании, выписку из ЕГРЮЛ, банковские справки и т. д. Документы должны быть переведены на язык выбранной страны и нотариально заверены.
- Регистрация филиала в выбранной юрисдикции. Процедура и сроки зависят от страны.
- Назначение руководителя и оформление для него доверенности. Для назначения требуется приказ компании. В доверенности прописываются полномочия — их перечень формируется компанией в зависимости от целей создания подразделения.
- Открытие расчетного счета филиала. Счет открывается в зарубежном банке на имя основной компании. Об открытии необходимо уведомить налоговый орган по месту регистрации юридического лица в течение одного месяца.
- Организация налогового учета. Деятельность филиала контролируется налоговыми органами как РФ, так и страны, где оно открыто.
Особенности налогообложения филиалов
Юридические лица, открывшие филиал за рубежом, платят налоги в бюджет двух стран: той, где зарегистрирована сама компания, и той, где открыто подразделение. Оплата совершается по законам соответствующих юрисдикций.
Например, иностранная компания, открывшая филиал в Великобритании, платит налог только на доходы, полученные от деятельности на территории страны. Налогом облагается прибыль от коммерческой деятельности, инвестиций, продажи активов. Подробнее о налогах в Великобритании читайте в статье.
В ряде случаев законодательство обеих стран подразумевает уплату одного и того же налога, что приводит к убыткам компании. Чтобы избежать этого, следует убедиться, что между странами заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.
Открытие филиала для выхода на зарубежный рынок
Филиал — организационно-правовая форма, позволяющая компании вести деятельность в другой стране, получать от этого прибыль, распространять свои товары и услуги без посредников. Такое подразделение может выполнять все функции компании, но при этом остается подконтрольным головному офису.
Для открытия обособленного подразделения необходимо провести подготовительную работу: уточнить особенности законодательства выбранной юрисдикции, собрать необходимые документы, правильно подать заявление. Наши специалисты могут проконсультировать вас о том, как открыть филиал иностранной компании. Для связи оставьте заявку на сайте Easy Payments или напишите в Telegram.
