Соглашение об избежании двойного налогообложения между странами — это юридический инструмент, благодаря которому международный бизнес получает возможность не платить налог на один доход дважды. Такое соглашение действует между Россией и Гонконгом, что делает ведение бизнеса в этой юрисдикции более выгодным.
В статье рассказываем о том, что означает этот договор: к кому относится, как работает и какие налоги в Гонконге должны уплачивать предприниматели из РФ.
Соглашение «Россия – Гонконг»
Соглашение об избежании двойного налогообложения с Китаем действует для российских предпринимателей с 2014 года. Тем не менее оно распространяется только на материковую часть Китая, что исключает из него специальный административный район Гонконг, а также Тайвань и Макао. Это объясняется принципом «Одна страна, две системы», благодаря которой экономическая система Гонконга остается отдельной от китайского законодательства, хотя юрисдикция является частью КНР.
В результате российские предприниматели, получающие прибыль в Гонконге, сталкивались с двойным налогообложением. Доход проверялся налоговыми органами РФ и Гонконга по отдельности и облагался налогом дважды.
Чтобы избежать этого, в 2016 году было подписано отдельное соглашение между Россией и Гонконгом. Заключение этого соглашения стало шагом к укреплению отношений между странами и создания условий для развития международного бизнеса.
В этом документе были определены понятия налоговых резидентов, а также установлены правила расчета различных типов налогов в Гонконге и России. Помимо этого, стороны согласовали правила передачи информации между юрисдикциями и утвердили принцип прозрачности налогообложения.
О том, как открыть компанию в Гонконге, мы писали в статье. А о том, что важно учесть перед регистрацией юридического лица в этой стране, смотрите в материале.
Резидентство Гонконга
Согласно договору об избежании двойного налогообложения с РФ, налоговыми резидентами Гонконга являются:
- физические лица, постоянно проживающие в Гонконге или находящиеся здесь 180+ дней в году (либо 300+ дней два года подряд);
- юридические лица, которые зарегистрированы в юрисдикции либо контролируются из Гонконга.
Резидентство России
Соглашение Гонконг — Россия определяет резидента РФ как любое лицо, являющееся объектом налогообложения в юрисдикции. Основанием для налогообложения может считаться место жительства, регистрации или постоянного пребывания, а также место управления (для компаний).
Налоговые льготы
Соглашение актуально для нескольких основных типов дохода:
- от бизнес-деятельности. Юридическое лицо уплачивает налог в той юрисдикции, где оно зарегистрировано. Исключение — компании, имеющие постоянное представительство во второй юрисдикции и не ведущие деятельность на территории Гонконга;
- прибыль частных лиц. В большинстве случаев доход от заработной платы или профессиональных услуг подвергается налогообложению в стране резидентства;
- прибыль от недвижимости. Облагается налогом в той юрисдикции, где находится имущество.
Ставки налогов
В большинстве случаев налогообложение действует по актуальной ставке налога на прибыль в Гонконге или РФ. Гонконгские компании уплачивают налог только на прибыль, полученную в Гонконге. Так, юрлица платят корпоративный налог 16,5% при годовом доходе выше $250 000. Если прибыль в течение года ниже, ставка составляет 8,25%.
Тем не менее некоторые упомянутые в договоре с Гонконгом налоги уплачиваются по сниженной ставке. К ним относятся дивиденды и доходы от авторских прав/лицензий. Они облагаются налогом в юрисдикции получателя, но также могут являться объектом налогообложения в стране, где они возникают.
Согласно договору об избежании международного двойного налогообложения, размер налога не может превышать 10% для дивидендов и 3% для роялти. Доходы от процентов, в свою очередь, подвержены налогообложению только в той юрисдикции, резидентом которой считается получатель.
Обмен данными между странами
Соглашения об избежании двойного налогообложения с Китаем и Гонконгом устанавливают порядок обмена данными, которые необходимы для начисления и взыскания налогов. Это необходимо для прозрачности работы системы и борьбы с неуплатой налогов.
Данные, переданные в рамках соглашения, являются конфиденциальными. Стороны обязуются принимать меры для выявления и передачи даже той информации, которая не требуется налоговым органам в стране, у которой запрошены данные.
Кроме того, документ определяет ограничения, которые применяются к информации, передаваемой в рамках договора. Так, стороны не могут требовать передачу данных, получение которых противоречит законодательству, а также информацию, раскрывающую коммерческие тайны.
В протоколе к договору об избежании двойного налогообложения уточняется, что переданные в рамках соглашения документы не требуют дополнительного подтверждения или апостиля. В РФ обмен данными применяется для начисления таких налогов, как НДС и налог на имущество.
Бизнес в Гонконге с Easy Payments
Открыть компанию за рубежом может быть достаточно сложно. Помимо изучения того, как работает в Гонконге система налогообложения, предпринимателю требуется ознакомиться с правилами регистрации компании, особенностями подачи отчетности, нюансами работы различных форм бизнеса и другими деталями системы.
Сделать регистрацию юрлица проще помогут специалисты Easy Payments. Мы предлагаем удаленное открытие компании «под ключ»: от сбора необходимых документов до открытия бизнес-счета и подключения на сайт платежных систем для работы с иностранными клиентами.
Помимо открытия бизнеса, мы предлагаем подробные консультации. Наши специалисты расскажут о том, как начисляются налоги компании в Гонконге и как на это влияет соглашение с РФ, опишут правила подачи отчетности и ответят на любые вопросы, которые могут возникнуть в процессе работы.
Налогообложение для компании в Гонконге
Гонконг отличается лояльной налоговой системой — это одно из преимуществ данной юрисдикции для бизнеса. С 2016 года действует договор об избежании двойного налогообложения между Гонконгом и РФ, который дополнительно снижает налоговую нагрузку.
Открыть бизнес в Гонконге можно удаленно и в сжатые сроки — с этим готовы помочь специалисты Easy Payments. Для получения консультации напишите нам в Telegram.
