Особенности налоговой политики — один из основных факторов, которые предприниматели учитывают при выборе страны для создания юрлица. Гонконг — популярная юрисдикция для бизнес-деятельности, в том числе, по причине лояльной налоговой системы.
В статье рассказываем о налогах для физлиц, какой налог на прибыль в Гонконге в 2024 году действует для юрлиц, с какими еще видами налогов может столкнуться предприниматель и как бизнес в этой юрисдикции защищен от двойного налогообложения.
Гонконг: плюсы для компаний
Бизнес в Гонконге привлекает предпринимателей по ряду причин:
- Выгодная налоговая система Гонконга. Законы юрисдикции включают территориальную налоговую систему, сниженную ставку для начинающих компаний и другие преимущества для владельцев бизнеса.
- Свободный порт. В данной юрисдикции отсутствуют таможенные сборы на импортируемые товары. Кроме того, это зона свободной торговли, что означает отсутствие таможенных сборов при работе с Китаем.
- Отсутствие валютного контроля. Контролирующие органы не проводят дополнительных проверок при совершении сделок с нерезидентами, что упрощает международную деятельность.
- Доступ к международным сервисам. Работу с компаниями, юридический адрес которых находится в этой юрисдикции, поддерживает большинство платежных систем и ecommerce-платформ.
О том, как открыть компанию в Гонконге, если вы находитесь в СНГ, мы рассказывали в статье.
Кто взимает налоги?
Роль главного налогового органа выполняет Управление внутренних доходов Гонконга (IRD). Данная организация контролирует подачу налоговой документации и уплату необходимых сборов (в том числе сбор за регистрацию бизнеса для юрлиц). Именно IRD заводит налоговое дело после создания юрлица, а также принимает решения о том, какой доход является объектом налогообложения.
Для удобства местных и иностранных владельцев бизнеса сайт организации доступен не только на китайском, но и на английском языке.
Налоги для частных лиц
Основной налог в Гонконге в 2024 году для физических лиц — это подоходный налог. Он распространяется на частных лиц, которые получают заработную плату или другую прибыль от источника, расположенного в Гонконге.
Лица, которые не подпадают под критерии резидентства и не имеют действующих трудовых контрактов в Гонконге, но выполняют работы на его территории, обязаны уплачивать подоходный налог только в том случае, если присутствие на территории продолжается более 60 дней за отчетный период.
Резиденты (присутствующие на территории более 180 дней в году) платят налог на все получаемые средства: заработная плата, сдача собственности в аренду, пенсии, бизнес и т. д. Директора юрлиц в Гонконге, платят налог на получаемый от компании заработок независимо от присутствия на территории юрисдикции.
Ставка подоходного налога — от 2% до 17% в зависимости от размера чистого дохода, на который распространяется налогообложение. Также возможно использование стандартной, а не прогрессивной ставки — 15% от всего чистого дохода. Уплачивается меньшая сумма из двух.
Налоги для юридических лиц
Юрисдикция имеет территориальную налоговую систему: налоги в Гонконге распространяются только на те юрлица, которые не только зарегистрированы в юрисдикции (либо управляются из нее), но и получают прибыль из местных источников либо ведут на территории деятельность, которая приводит к получению прибыли.
Рассмотрим подробнее, какие налоги в Гонконге взимаются с юрлиц.
Налог на прибыль
Налог на прибыль в Гонконге — основной налог для юрлица. В рамках территориальной системы IRD проверяет транзакции компании, чтобы установить происхождение средств. При необходимости предпринимателям доступна консультация инспектора IRD, который поможет определить, облагается ли доход налогом.
Ставка налога на прибыль в Гонконге — 16,5% для компаний и 15% для ИП. Для недавно созданного бизнеса действует сниженная ставка: 8,25% для компаний и 7,5% для ИП. Такие условия распространяются на первые 2 млн HKD прибыли, полученной юридическим лицом.
Налог у источника
Налог у источника — это налог, который взимается с компании, выплачивающей проценты, дивиденды или роялти нерезидентам юрисдикции. В Гонконге данный налог распространяется только на роялти, выплачиваемые резидентам других стран. Юридические лица, которые выплачивают проценты или дивиденды, а также роялти резидентам Гонконга, от налога освобождены.
Следует учесть, что сбор уплачивается только в случаях, когда интеллектуальная собственность используется в юрисдикции. Также налог применяется, когда сумма роялти вычитается из налоговой базы юрлица — тогда сбором облагается 30% роялти. Ставка — 4,95%.
Налог на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог, которым облагается сумма, прибавляемая к стоимости товара/услуги на каждом этапе производства. Он не выплачивается государству напрямую, а включается в стоимость продукта.
Налоговая система Гонконга не предусматривает использование налога на добавленную стоимость. Это одна из причин, по которым данная юрисдикция пользуется популярностью у предпринимателей. Помимо НДС, гонконгские компании не платят налог на прирост капитала.
Гербовый сбор
Гербовый сбор — налог, который может распространяться как на физических, так и на юрлиц. Он взимается при совершении сделок, связанных с недвижимостью либо финансами: покупка или продажа акций, купля/продажа недвижимого имущества.
Ставка на прибыль, связанную с продажей акций — 0,2%. Следует учесть, что если акции были проданы по цене ниже рыночной стоимости, сбор рассчитывается по рыночной стоимости на момент передачи активов.
Ставка на операции с недвижимостью зависит от того, является ли объект жилым помещением, а также от периода владения объектом.
Лицензионные сборы
Налоги в Гонконге для юридических лиц включают лицензионный сбор, или плату за регистрацию бизнеса (Business Registration Fee). Он уплачивается каждый год или каждые три года в зависимости от выбранного типа сертификата. Сумма сбора изменяется каждый год — актуальную ставку следует уточнять на официальном сайте IRD.
В отличие от других типов налогов компании в Гонконге, лицензионный сбор не зависит от того, ведет ли юрлицо бизнес в юрисдикции. Он распространяется на все открытые здесь компании.
Дивиденды, проценты, роялти
Начиная с 2024 года, прибыль многонациональной компании, полученная от зарубежного источника с дивидендов, процентов и интеллектуальной собственности, облагается налогом на прибыль по общей ставке. Это не распространяется на местные компании — налог платят только юрлица, имеющие постоянное представительство или дочернюю компанию за границей.
Кроме того, от сбора освобожден бизнес, который имеет достаточное экономическое присутствие в юрисдикции. Соответствие юрлица критериям присутствия оценивается индивидуально.
Избежание двойного налогообложения
Гонконг поддерживает соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) с рядом стран (около 50) — актуальный перечень можно увидеть на сайте IRD. Соглашение с Россией было заключено в 2016 году. Оно предусматривает вычет суммы, уплаченного в Гонконге в рамках налогообложения, из суммы, которую лицо обязано уплатить в РФ. Обмен информацией о счетах проводится по стандарту CRS.
Кроме того, условия СИДН включают уменьшенные ставки налога у источника для доходов от дивидендов, процентов и роялти. Доход с процентов не подлежит налогообложению, а налог у источника для роялти не может составлять более 3%.
Начало бизнеса в Гонконге с Easy Payments
Хотя открыть компанию в Гонконге проще, чем в ряде других юрисдикций, этот процесс все еще требует внимательного изучения законодательства, подготовки документов и решения ряда вопросов. Сделать регистрацию проще и избежать ошибок помогут специалисты Easy Payments.
Наша услуга включает следующие этапы:
- Предварительная консультация, где мы помогаем выбрать форму компании и решить другие вопросы.
- Проверка названия в Реестре, чтобы избежать совпадения с уже созданными юрлицами.
- Подготовка документов и заполнение заявления на регистрацию.
- Аренда юридического адреса для компании.
- Отправка заявки на регистрацию юрлица.
После этого клиент может открыть счет в Гонконге самостоятельно или воспользоваться нашей услугой по регистрации бизнес-счета в международном необанке. Кроме того, мы осуществляем подключение платежных систем Stripe, PayPal в на сайт компании.
После завершения регистрации юрлица мы предоставляем консультацию по различным аспектам управления компанией, в том числе отвечаем на вопросы о подаче отчетности, уплате налогов и т. д.
Ведение бизнес-деятельности в Гонконге
Система налогообложения в Гонконге имеет ряд особенностей, которые выгодны для бизнеса: сниженная ставка для начинающих компаний, отсутствие НДС и налога на прирост капитала, территориальная система, соглашения об избежании двойного налогообложения с рядом стран, включая РФ. Все это снижает расходы на ведение бизнеса. При этом юрисдикция не является офшорной зоной, что способствует репутации юрлица.
Быстро открыть компанию в Гонконге поможет Easy Payments. Мы сопровождаем клиента на каждом этапе пути и регистрируем бизнес в минимальный срок.
