Как работает соглашение об избежании двойного налогообложения «Россия — ОАЭ»

ОАЭ — юрисдикция, которая привлекает предпринимателей из РФ уже не первое десятилетие: она имеет удобное географическое расположение, выгодные налоговые условия, развитую инфраструктуру для международной деятельности. В начале этого года к перечню преимуществ добавилось еще одно: появилось новое соглашение об избежании двойного налогообложения «Россия — ОАЭ».

В статье рассказываем об условиях соглашения «ОАЭ — Россия»: налогах юридических лиц, актуальных льготах, обмене данными между странами и особенностях ведения коммерческой деятельности в Эмиратах для российских предпринимателей.

Соглашение «Россия — ОАЭ»

Двойное налогообложение — ситуация, когда один и тот же доход облагается налогом сразу в двух странах: например, если гражданин одной страны зарабатывает деньги в другой. Чтобы этого избежать, страны заключают соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН): они распределяют между собой право взимать налог с разных видов дохода и устанавливают порядок обмена налоговыми данными.

Прежнее соглашение между Россией и ОАЭ действовало с 2011 года, но было узким и касалось преимущественно государственных структур. В феврале 2025 года страны подписали новое СОИДН, которое теперь также распространяется на бизнес (включая частные компании), фонды, физических лиц и резидентов свободных зон. Документ вступил в силу с 1 января 2026 года.

Новое соглашение об избежании двойного налогообложения России и ОАЭ устанавливает правила налогообложения для разных типов дохода: дивидендов, процентов, роялти, прибыли от бизнеса, трудовой деятельности и фриланса. Также документ четко определяет понятие налогового резидентства и закрепляет стандарты обмена данными между налоговыми органами двух стран.

По своей структуре соглашение соответствует типовым международным конвенциям об устранении двойного налогообложения, которые Россия заключает и с другими странами.

Кто может использовать новые льготы

Применение соглашения об избежании двойного налогообложения «ОАЭ — Россия» актуально для налоговых резидентов юрисдикций. Документ определяет параметры этого статуса следующим образом:

• Резидент РФ — лицо, находившееся в России 183+ дней за 12 следующих подряд месяцев.
• Резидент ОАЭ — лицо, прожившее в юрисдикции 183+ дней за год, либо имеющее здесь жилье и трудоустройство и находящееся в стране более 90+ дней в году.

Для лиц, соответствующих параметрам обеих юрисдикций, налоговое резидентство ОАЭ / Россия определяется на основе дополнительных обстоятельств. Они рассматриваются в установленном порядке: жилье, центр интересов (личные и деловые связи), преимущественное проживание, гражданство.

Следует учесть, что для избежания двойного налогообложения потребуется не просто соответствовать параметрам резидентства, а получить документ, подтверждающий статус налогового резидента. В Эмиратах это Tax Residency Certificate (оформляется платно), а в РФ — бесплатный сертификат налогового резидента, который предоставляется налоговому агенту (например, банку).

Ставки налогообложения

Договор РФ об избежании двойного налогообложения ОАЭ устанавливает, что сборы с корпоративного дохода взимаются там, где открыто юрлицо. При этом предприниматель-резидент РФ должен отчитаться о полученных поступлениях в своей стране (требования для Контролируемых иностранных компаний — КИК), а также доплатить налоги с нераспределенной прибыли или дивидендов. Сборы на прибыль от недвижимости (использование, аренда, продажа) взимаются в юрисдикции расположения объекта, а от трансграничных перевозок — в юрисдикции регистрации перевозчика.

Система налогообложения в Эмиратах выгодна многим предпринимателям. Налог на прибыль в ОАЭ для российских предпринимателей — 0%, если прибыль составляет менее 375 000 AED и 9% на доход более этой суммы. Во фризонах возможна нулевая ставка, если бизнес соблюдает требования по экономическому присутствию.

Налога на дивиденды в Эмиратах нет. При выплате дивидендов из России в адрес компании-резидента ОАЭ базовая ставка налога у источника составляет 10%, а если получатель владеет от 10% капитала компании непрерывно 365 дней и более — ставка снижается до 0–5%. Проценты и роялти при выплате из России облагаются по той же предельной ставке — не выше 10%. Это выгоднее прежних условий: до соглашения проценты и роялти облагались налогом по ставке 25%, а дивиденды — 15%.

Обмен данными между странами

Договор об избежании двойного налогообложения Россия — ОАЭ устанавливает стандарт передачи данных по CRS. Российская ФНС получает информацию о деятельности российских резидентов в ОАЭ (счета, активы, доходы), а налоговые органы в Эмиратах — сведения о своих резидентах в РФ. Передача осуществляется автоматически, и при необходимости налоговые органы имеют возможность запросить дополнительную информацию.

Такой обмен данными делает применение льгот более прозрачным для обеих сторон, а значит, требует от предпринимателей аккуратного оформления документов: ошибки или неточности могут привести не только к отказу в льготах, но и к вопросам со стороны налоговой. 

Какие возможности для бизнеса открывает юрлицо в ОАЭ

Помимо СОИДН, страна предлагает предпринимателям из России ряд других преимуществ:

• Удобный доступ к трансграничным расчетам. Счет в местном банке дает возможность совершать транзакции в дирхамах и других валютах.
• Возможность релокации. Резидентскую визу и Emirates ID могут оформить как собственник, так и сотрудники компании.
• Конфиденциальность финансовых данных. Информация о владельцах бизнеса защищена.
• Престиж. Регистрация компании в ОАЭ помогает повысить доверие клиентов и партнеров по всему миру.
• Отсутствие валютного контроля. Упрощает международные расчеты: предприниматели могут свободно распоряжаться капиталом без получения дополнительных разрешений.
• Удаленная регистрация. С помощью компании-регистратора компанию можно открыть онлайн, без визита в страну.
• Free Zones (свободные экономические зоны). Предлагают не только налоговые льготы, но и инфраструктуру для некоторых направлений бизнеса: например, для сфер международной торговли, медиа, IT и цифровых технологий.

Эти преимущества привлекают предпринимателей не только из РФ, но и из других стран. 

Бизнес в ОАЭ с Easy Payments

Открыть бизнес в ОАЭ можно и самостоятельно, но чтобы корректно подтвердить резидентство и без ошибок воспользоваться льготами нового соглашения, важно учитывать множество деталей — от выбора формы компании до правил оформления иностранного дохода в РФ. Разобраться во всем этом помогут специалисты. 

Easy Payments предлагает услугу регистрации компании в ОАЭ «под ключ». Сначала мы проводим консультацию и помогаем выбрать форму компании под задачи предпринимателя, а затем сопровождаем на каждом этапе: сбор документов, оформление компании, открытие банковского счета (в местном или международном онлайн-банке), подключение платежных систем. Также мы оказываем поддержку после регистрации юрлица и предлагаем дополнительные услуги, включая помощь в оформлении финотчетности и Emirates ID.

Регистрация проходит удаленно и занимает от 2 до 4 недель. Личное присутствие в стране может понадобиться только на отдельных этапах — например, при открытии счета в местном банке или прохождении биометрии для Emirates ID.

Бизнес в ОАЭ с новым СОИДН

С 1 января 2026 года действует новое соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и ОАЭ. Оно охватывает основные виды дохода — дивиденды, проценты, роялти, прибыль от бизнеса и фриланса — и устанавливает для российских предпринимателей более низкие налоговые ставки.

Запустить бизнес в ОАЭ и корректно воспользоваться льготами поможет Easy Payments, предлагая регистрацию компании в юрисдикции «под ключ». Мы сопровождаем клиента на каждом этапе — от выбора формы бизнеса до открытия счета и подключения платежных систем — а также предлагаем дополнительные услуги, включая оформление Emirates ID.