Налоговая оптимизация бизнеса с помощью зарубежной компании

Как провести законную оптимизацию налогов? И что для этого нужно? Разбираемся в этом сложном вопросе в нашей статье.

Что такое оптимизация налогов, и как это работает?

Оптимизация налогов позволяет снизить налоговое бремя для бизнеса на законных основаниях, используя возможности, которые предоставляет государственное законодательство. Одним из вариантов оптимизации является регистрация компании за рубежом в той стране, где для представителей бизнеса есть налоговые льготы и прочие преференции. Такая политика актуальна для государств, чей бюджет формируется преимущественно за счет малого и среднего бизнеса, и правительство максимально заинтересовано в его развитии.

Самые лучшие условия для ведения бизнеса предоставляют так называемые налоговые гавани — юрисдикции с максимально мягким законодательством в области налогообложения. Так, к налоговым гаваням относятся многие страны Карибского бассейна, где закон позволяет компаниям вообще не платить налоги с полученной за рубежом прибыли. Конечно, тут важно досконально изучить условия налогообложения (разумеется, в каждой стране они свои), а также учесть множество других факторов:

• удаленность выбранной территории от вашего постоянного места проживания, насколько удобно и дорого туда приезжать, если понадобится встреча с фискальными органами;
• есть ли необходимость регулярно посещать вторую родину или жить там определенное время в течение календарного года;
• финансовые затраты на регистрацию;
• реальную налоговую выгоду от оптимизации и т. д.

Оптимизация налогов или уклонение от налогов: в чем отличие?

Разница между уклонением от налогов и оптимизацией очевидна: уклонение является преступлением, а оптимизация не противоречит закону, но позволяет избежать лишних расходов за счет грамотного планирования налогов. Плановый поход возможен благодаря:

• различиям в налоговых законодательствах разных стран;
• наличию льгот для предпринимателей;
  отсутствию прямых запретов на определенные действия (а что не запрещено, то, как известно, разрешено).

Оптимизация не предполагает сокрытия прибыли, поскольку в этом нет смысла — налоговое бремя можно уменьшить на законных основаниях. Что же касается уклонения от налогов, то это прямое нарушение закона, которое многие бизнесмены допускают уже после возникновения налоговых обязательств. Но если выбрать законную оптимизацию налогов, скрывать доходы, рискуя подвергнуться административному наказанию или уголовному преследованию, не придется.

Оптимизация налогообложения в разных странах

Чтобы реализовать законную оптимизацию налогов, важно правильно выбрать юрисдикцию для регистрации бизнеса. Среди наиболее подходящих вариантов можно выделить следующие.

Кипр

На Кипре налог на прибыль составляет 12,5 %, в то время как налога на недвижимость вообще нет. Иностранным инвесторам, постоянно живущим в других государствах, присваивается статус Non-Habitual Resident, предполагающий нахождение в стране минимум 60 дней в течение календарного года, а также освобождающий от оборонного сбора и налога на доходы от:

• реализации ценных бумаг;
• аренды;
• дивидендов.

Также этот статус позволяет вести бизнес с максимальной выгодой и, как и регистрация в любой другой стране, упрощает организацию приема платежей из-за границы. А чтобы стать кипрским налоговым резидентом, необходимо инвестировать в коммерческую/жилую недвижимость или же купить ценные бумаги местных компаний/фондов, а также заплатить невозвратный взнос.

Важно! По программе для инвесторов оформление вида на жительство или гражданства займет от полугода до четырнадцати месяцев. Подробнее читайте в статье «Как нерезиденту зарегистрировать компанию на Кипре».

Великобритания

Налоговое законодательство Соединенного Королевства достаточно строгое, но тоже позволяет найти решения для оптимизации фискальной нагрузки тем, кто захочет зарегистрировать фирму в Великобритании. Так, денежные средства, заработанные вами до признания налоговым резидентом, по закону считаются чистым капиталом, с которого налог не платится. Что же касается налогового режима, то он зависит от:

1. Доходов компании. Если речь идет о сумме не больше 1 500 000 фунтов стерлингов, платится единый налог на прибыль в размере 19%, если же доход больше, платить придется 30%. А покупка недвижимости облагается гербовым сбором, составляющим 3–15% от цены объекта.
   
2. Вида деятельности. Он влияет на НДС, который для большинства сфер деятельности составляет 20%. Для тех, кто занимается топливно-энергетическими товарами, действует ставка 5%. А на товарный экспорт, пищевые продукты, образовательные и медицинские услуги НДС составляет 0%.
   
3. Статуса юрлица. LTD (аналог российского ООО) платит комбинированный налог (19% на прибыль и подоходный на дивиденды — тут ставки могут быть 7,5%; 32,5% и 38,1%). LLP (равноправное партнерство физических/юридических лиц, которых может быть 2 или больше) налогом на прибыль не облагается, партнеры платят свои налоги отдельно.
   
4. Налогового статуса. Статус «домициль» обязывает платить налоги со всех доходов, а те, кто не имеет этого статуса, могут снизить фискальную нагрузку, воспользовавшись льготным режимом, который называется ремитанс (когда все доходы декларируются, но налог платят только с тех, что были получены на территории юрисдикции или ввезены в страну). Компании-резиденты платят налог с прибыли всегда без учета того, где она была получена.

Компании-нерезиденты, зарегистрированные в Великобритании, но ведущие бизнес за ее пределами и принимающие международные платежи на свой расчетный счет, не облагаются корпоративным налогом, а налог с прибыли (19%) платят только в случае, если прибыль получена на территории юрисдикции. Что же касается налога на прирост капитала, то его нерезиденты платят по стандартной ставке.

Мальта

Еще одним государством, пользующимся популярностью у бизнесменов, планирующих ведение бизнеса в Европе, а также заинтересованных в законной оптимизации налогов, является Мальта. Там действуют льготные налоговые режимы, предполагающие возврат части уплаченных в бюджет налогов. Это касается не только налога на прибыль от торговой деятельности (по нему возврат составляет 6/7), но также роялти и налога на пассивный доход (тут возврат составляет 5/7).

Стать мальтийским налоговым резидентом можно, оформив:

1. ВНЖ (вид на жительство) — потребуется приобрести жилую недвижимость стоимостью 220–275 тысяч евро или арендовать жилье по цене 8750–9600 евро в год, уплатить разовый сбор (6 000 евро). Постоянно жить на Мальте не нужно, но и находиться в других юрисдикциях можно не более 183 дней.
   
2. ПМЖ — предполагает инвестирование в гособлигации на сумму 250 000 евро, покупку/аренду недвижимости стоимостью от 270 000 или по цене 10 тыс. в год, оплату разового сбора (30 000 евро на семью). Время нахождения на Мальте для обладателей ПМЖ никак не регламентируется, а в других государствах Шенгенской зоны разрешено жить 90 дней в течение полугода.
   
3. Гражданство — подразумевает покупку ценных госбумаг на 150 000 евро, взнос в Фонд развития страны (от 650 000 евро), покупку/аренду недвижимости на 350 000/16 000 в год. Кроме того, проверка на благонадежность тоже платная, и обойдется в 7 500 евро.

ОАЭ 

Объединенные Арабские Эмираты — один из лучших вариантов для налоговой оптимизации бизнеса, поскольку в этой стране до июня 2023 года компании освобождены от корпоративного налога на прибыль – позже его размер составит 9%, однако платить его, как и НДС, составляющий 5%, обязаны только предприятия с годовой прибылью более 102 100 долларов. Нет налога и на прирост капитала, дивиденды, реорганизации, внутригрупповые сделки.

Больше всего льгот можно найти в свободных экономических зонах (Free Zones), где действует специальный таможенный и налоговый режим для юр. лиц. К главным преимуществам для бизнеса во фри-зонах относится отсутствие:

• корпоративного налога в течение 15–50 лет с момента регистрации компании;
• НДС;
• таможенных пошлин.

Что же касается прибыли, которая получена компанией или частным лицом от международной деятельности, то она тоже не облагается налогом.

Для регистрации компании в одной из Free Zones не требуется местный партнер — иностранный инвестор может быть единственным собственником компании.

Подробнее о странах с выгодным налогообложением в нашей статье.

Помощь при регистрации компании за рубежом

Регистрация зарубежной компании позволит не только снизить налоговую нагрузку, но и масштабировать бизнес, выйдя на международный уровень. Наш сервис Easy Payments помогает предпринимателям открыть компанию удаленно за границей, зарегистрировав юр. лицо в Великобритании или других юрисдикциях. 

Для связи с нами оставьте заявку в Телеграме. Специалисты оперативно свяжутся с вами и проконсультируют по всем интересующим вас вопросам.