Система налогообложения — один из ключевых факторов, на который ориентируются предприниматели при выборе страны для открытия бизнеса за рубежом. Существует ряд способов снизить налоговую нагрузку — например, выбрав территориальное налогообложение.
В статье рассказываем, что представляет собой территориальная система налогообложения, и предлагаем обзор нескольких стран, где она используется.
Что такое территориальное налогообложение?
Классификация налогов включает два основных принципа: глобальный и территориальный. Глобальная система подразумевает, что объектом налогообложения в стране становится любой доход компании — независимо от географического расположения источника прибыли. Такая система действует в большинстве стран, включая США и РФ.
Территориальный принцип налогообложения — это система, в рамках которой налог взимается только с дохода, полученного компанией внутри страны. Если прибыль получена из-за границы и не связана с деятельностью, которая осуществлялась на территории юрисдикции, она не является предметом налогообложения в этой стране. Вместо этого налоговые обязательства возникают в юрисдикции, где расположен источник дохода. В число стран, которые используют такой принцип, входят Гонконг, Сингапур, Грузия, Панама, Малайзия.
Следует учесть, что местные налоги и сборы в различных странах рассчитываются по различным правилам. В ряде юрисдикций для использования территориального принципа требуется соблюдать определенные требования, связанные с экономическим присутствием компании в стране. В других странах по территориальной системе рассчитываются налоги только для некоторых типов прибыли — например, для дивидендов, процентов, роялти.
Преимущества и недостатки территориального принципа
Территориальная система имеет ряд преимуществ как для страны, использующей такой принцип, так и для бизнеса:
- Размер и особенности уплаты налогов устанавливаются юрисдикцией, где расположен источник дохода. Для компании это становится возможностью снизить налоговые платежи.
- Привлечение инвестиций. Страны с территориальным принципом налогообложения более выгодны для инвесторов из-за границы.
- Снижение административных затрат благодаря упрощению налогового учета.
Тем не менее следует учесть и недостатки этого варианта:
- Перераспределение налоговой нагрузки. Территориальный принцип приводит к тому, что нагрузка для резидентов страны становится выше, чем для нерезидентов.
- Уход капитала в другие страны в целях минимизации налоговой нагрузки.
- Возможные проблемы с двойным налогообложением. Субъект налогообложения может столкнуться с необходимостью декларировать один доход в двух странах, что несет дополнительную налоговую нагрузку. Так, в Гонконге существует соглашение с Россией об избежании двойного налогообложения.
Налогообложение в Гонконге
Гонконг — одна из наиболее востребованных юрисдикций, где используется территориальный принцип. Законы Гонконга, которые устанавливают правила налогообложения, достаточно прозрачны. Территориальная система действует как для резидентов, так и для нерезидентов страны. Расположение банка, на счет которого поступает прибыль, также не имеет значения. Это удобно для компаний, которые пользуются услугами необанков.
Чтобы добиться освобождения от налога, потребуется подать запрос в налоговую службу. К запросу прикладываются все документы, которые могут подтвердить источник прибыли: договоры, переписки, выписки из банков, а также бумаги, связанные с логистикой. Налоговая служба анализирует предоставленную информацию и принимает решение. В случае положительного ответа организация получает официальное подтверждение.
Основным параметром при принятии решения является местоположение деловой активности, приносящей доход. Учитывается физическое присутствие компании в стране (офисы, производственные объекты и другое недвижимое имущество), местоположение управляющих, места проведения переговоров и заключения сделок, логистика, бизнес-операции.
Так, если компания работает за пределами Гонконга и не имеет операций на территории юрисдикции (например, если товар производится в Китае и продается в Европу), доход в большинстве случаев освобождается от налога.
Налогообложение в Великобритании
В Великобритании действует глобальная система налогообложения: формально юрлица, зарегистрированные в этой юрисдикции, не подпадают под территориальную систему. Тем не менее владельцы LLP могут получить преимущества такого принципа при правильно выстроенной структуре компании.
Основной особенностью LLP является сквозное налогообложение. Это означает, что компания не платит налог как юридическое лицо — вместо этого доход декларируют бенефициары бизнеса. При выполнении определенных условий это позволяет освободиться от налогообложения на территории страны, при этом соблюдая налоговый кодекс. Перечислим основные критерии для достижения этого результата:
- все партнеры компании являются нерезидентами Великобритании;
- источник дохода находится за пределами страны;
- компания не имеет постоянного английского представительства (офисы, склады, местный штат сотрудников, зарегистрированные на юрлицо земельные участки и т. д.).
Если эти условия соблюдаются, LLP может стать эффективным инструментом территориального налогообложения. Федеральные налоги и сборы не распространяются на доход такой компании, даже если формально Великобритания использует глобальный принцип.
Советуем ознакомиться со статьей «Гонконг или Англия: что выбрать для регистрации компании?».
Налогообложение на Кипре
Кипр — еще одна страна, которая использует глобальную систему. Тем не менее компания может рассчитывать на налоговые льготы, схожие по эффекту с территориальным принципом.
Базовый налог на прибыль на Кипре составляет 12,5% — эта ставка является одной из самых низких среди стран Европейского союза. При этом определенные типы дохода могут быть освобождены от налога. К таким категориям относится прибыль, полученная за счет дивидендов, процентов, роялти, продажи ценных бумаг.
Кроме того, на льготы может рассчитывать бизнес, специализирующийся на определенных типах деятельности — в частности, работающий в IT-секторе и сфере инновационных технологий.
Хотя Кипр не является страной с территориальным принципом, многие предприниматели выбирают эту юрисдикцию для своего бизнеса. К преимуществам Кипра относится прозрачность налоговой системы, хорошая репутация и соглашения об избежании двойного налогообложения со многими странами.
Рекомендуем прочитать статью «Кипр или Гонконг? Где лучше открыть компанию за границей».
Территориальное налогообложение: выгодно или нет?
Территориальная налоговая система имеет как преимущества, так и недостатки. То, насколько выгодной она будет для предпринимателя, зависит от конкретной ситуации: страны регистрации бизнеса, местоположения источников прибыли, специфики выбранной сферы деятельности.
Каждая страна имеет свои особенности, обязательные региональные налоги и сборы, правила определения иностранных источников дохода. Важно заранее узнавать эти нюансы перед принятием решения об открытии бизнеса.
При разумно выбранной юрисдикции, продуманной стратегии и правильной структуре компании территориальный принцип может снизить налоговую нагрузку на 10–20%. Благодаря этому все больше предпринимателей открывает бизнес в странах, использующих такую налоговую систему: это выгодная опция, которая позволяет значительно уменьшить расходы компании.
Открытие компании за рубежом с Easy Payments
Чтобы открыть компанию за границей, потребуется решить ряд вопросов — от выбора формы юрлица до сбора необходимых документов и регистрации в налоговых органах. Easy Payments предлагает свои услуги и помощь в запуске бизнеса за рубежом: дистанционно и в сжатые сроки.
Мы работаем со странами, которые используют территориальный принцип налогообложения или предлагают льготы и возможности со схожим эффектом. Наши специалисты регистрируют бизнес в Гонконге, Англии, на Кипре, а также в США и ОАЭ.
Кроме того, мы предлагаем ряд дополнительных услуг: в том числе, регистрация бизнес-счета в необанке (Payoneer, Wise) и подключение платежных систем (Stripe, PayPal). Перед началом сотрудничества и после завершения регистрации мы консультируем клиента и отвечаем на любые вопросы по налогообложению, отчетности, использованию бизнес-сервисов и другим аспектам ведения международной деятельности.
Территориальное налогообложение для международной компании
Снижение налоговой нагрузки — одна из целей, к которой стремятся владельцы международного бизнеса. Одним из способов достижения этой цели является выбор страны с территориальным налогообложением.
Easy Payments предлагает свои услуги по регистрации бизнеса в странах с этой разновидностью налоговой системы: Англия, Гонконг, Кипр. Все процедуры происходят удаленно и в минимальный срок.
