Корпорации C-Corp и S-Corp: как резиденту России открыть компанию в США?

20.02.2024 • Регистрация компаний

5

10 минут на чтение

США — одна из наиболее популярных стран для регистрации бизнеса за рубежом. При открытии компании в этой стране предприниматель сталкивается с рядом вопросов, требующих решения, и один из важнейших — организационная форма. От выбора формы зависит налогообложение, правила управления бизнесом, особенности составления отчетности и ряд других нюансов. Одна из популярных форм — корпорация (C-Corp или S-Corp).

В статье рассказываем, какие формы компании существуют в Америке, виды корпораций США и их характеристики, а также как открыть бизнес в США гражданину России.

 Мини Промо США

Компания в США: почему это выгодно

Открыть компанию в США — популярное сегодня решение. На это существует ряд причин:

  • выход на огромный рынок и привлечение новой аудитории;
  • организованная логистика с другими странами;
  • доступ к международным ecommerce-платформам, системам оплаты (Stripe, PayPal) и необанкам (Payoneer, Wise);
  • возможность открыть бизнес в стране с высокой репутацией;
  • доступ к инновационным технологиям;
  • выгодная система налогообложения;
  • ряд бонусов и систем поддержки для зарубежного бизнеса и стартапов.

Размер налоговой ставки, бонусы и правила управления во многом зависят от законов штата. Также особенности управления бизнесом определяются формой организации. Нерезидентам доступно две основные формы: LLC и Corp.

О том, как выйти на рынок США в 2024 году, читайте по ссылке.

 Лид-магнит Компании

Формы юридических лиц в США

Прежде чем говорить о том, как открыть бизнес в США, рассмотрим две популярные формы: LLC и Corp.

LLC — это компания, которая является субъектом сквозного налогообложения (налог уплачивается бенефициарами компании). Это позволяет снизить общие расходы на ведение бизнеса: ставка подоходного налога, как правило, ниже, чем корпоративного. Кроме того, требования к ведению такого бизнеса в целом ниже, чем для корпорации, а личная ответственность участников минимальна.

При этом владельцам LLC, которые не являются резидентами, придется подавать сразу три отчетности: корпоративную отчетность по компании, личную декларацию физлица нерезидента в США и личную отчетность физлица участника LLC в его стране. В то же время владельцам корпораций достаточно сдать только одну годовую отчетность.

Подробнее о форме LLC можно прочитать в нашей статье.

Если вы выбираете форму компании в США, вы можете рассмотреть LLC или C-Corp

Корпорации в США, в отличие от LLC, платят корпоративный налог на прибыль. Данная форма бизнеса контролируется более строго, чем LLC, но, как правило, вызывает больше доверия у клиентов и партнеров.

Типы корпораций

Корпорации в США разделяются на два типа: S-Corporation и C-Corporation. Рассмотрим подробнее особенности обоих типов.

C-Corp

Корпорации типа C — это наиболее распространенная форма компании в США. Такое юридическое лицо может открыть резидент любой страны — американское резидентство или гражданство не обязательно.

В US C-Corporation — субъект налогообложения, который уплачивает корпоративный налог. Стандартная ставка составляет 21% на уровне страны. К этому прибавляется налог штата — от 0 до 12%. Если акционеры компании получают дивиденды от дохода юридического лица, они также уплачивают налог как физические лица.

Хотя в целом налог на прибыль корпораций в США выше, чем ставка подоходного налога, C-Corp имеет право на бизнес-вычеты и льготы, которые позволяют снизить расходы на управление компанией. Кроме того, такая система налогообложения защищает владельцев от личной ответственности за долги и обязательства юрлица.

C-корпорации имеют неограниченный срок существования и могут включать неограниченное число акционеров. Право собственности компании может быть легко передано путем продажи акций.

Бизнес-корпорации в США обязаны регулярно подавать отчетность. Есть три основных органа, контролирующие эту сторону управления бизнесом. Налоговая декларация подается в IRS, а также в местные управляющие органы на уровне штата. Финансовая отчетность компаний США направляется в SEC.

Налоговая декларация подается ежегодно вне зависимости от того, велась ли предпринимательская деятельность в учетный период. Правила подачи могут отличаться в разных юрисдикциях: важно заранее ознакомиться с местными особенностями.

Срок сдачи декларации — 15 число 4-го месяца после окончания налогового года. Кроме того, нерезиденты, ведущие предпринимательскую деятельность в Америке, подают форму 1040NR, где отражается личный подоходный налог.

Данные в SEC подают все юридические лица, выпускающие акции. Подача происходит каждый год (форма 10-К) и каждый квартал (форма 10-Q). Также подаются текущие отчеты в том случае, если в компании произошли изменения или события, которые могут повлиять на стоимость акций.

C-Corp — частый выбор тех, кому необходимо юридическое лицо в США для ведения бизнеса из-за границы. Данная форма компании пользуется доверием клиентов и инвесторов, может вести деятельность в любой сфере и подходит для иностранных предпринимателей.

Корпорации в Соединенных Штатах бывают двух видов: C-Corp и S-Corp

S-Corp

S-корпорация в США — предмет сквозного налогообложения. В этом заключается главное отличие S- от С-корпораций.

Сквозное налогообложение означает, что юрлицо не платит налог на прибыль по стандартной ставке 21%. Вместо этого доходы компании распределяются между акционерами, которые платят налог как частные лица. Во многих случаях это дает возможность снизить общую ставку налога, а также предотвратить двойную уплату налогов — случаи, когда налог на прибыль платит сначала компания, а потом получатели дивидендов. Личные активы владельцев, как и в случае с С-корпорацией, защищены от обязательств юрлица.

Еще одно преимущество S-корпораций — возможность законно снизить размер налогов. Акционеры такой компании имеют право позиционировать себя как сотрудников, что снижает ставку.

При необходимости C-корпорация может выбрать статус S-корпорации. Для этого необходимо подать заявление не позднее чем через 2,5 месяца после начала налогового учетного периода, в котором юридическое лицо желает перейти на новый статус.

Основная отчетность для данного вида корпорации в США — форма 1120-S. В нее вносится прибыль и убытки компании. Бенефициары S-корпорации подают форму 1040, где отражается доход физического лица. При наличии сотрудников также подается отчет о взносах, которые удерживаются из зарплаты — соц. фонды, страхование и т. д.

Недостаток S-корпораций — ряд ограничений, которым необходимо следовать. Они включают:

  • ограничение на количество акционеров — до 100 человек;
  • требования к резидентству участников — только граждане и резиденты США;
  • требования к акционерам — акциями не может владеть юридическое лицо;
  • требования к типу акций — S-корпорация имеет право владеть акциями только одного класса;
  • ограничение на территорию ведения деятельности — только в пределах одного штата, где зарегистрирована компания.

Эти ограничения делают S-корпорации менее популярным вариантом, чем C-Corp. Недоступность для нерезидентов также является причиной меньшей востребованности данной формы.

Если вы выбираете C-Corp, вам, как нерезиденту, доступно множество преимуществ

Открытие C-Corp

Чтобы создать корпорацию в США, можно обратиться к специалистам Easy Payments. Это поможет учесть все неочевидные нюансы, с первого раза корректно подать документы и открыть юридическое лицо в минимальный срок. Регистрация выполняется следующим образом:

  1. Предварительная консультация. Специалисты помогут выбрать подходящий штат, расскажут об особенностях налогообложения и отчетности, а также требованиях к названию и другие нюансы.
  2. Подготовка документов. Перечень может отличаться в зависимости от штата. Easy Payments расскажет, какие документы требуются в данной юрисдикции, и поможет заполнить форму, которая отправляется в регистрационные органы выбранного штата.
  3. Получение EIN и (при необходимости) лицензии. Сферы, для которых требуется лицензия, определяются законами штата. EIN — это уникальный номер налогоплательщика, который должны иметь все юрлица.
  4. Открытие банковского счета. Важно: для открытия счета в американском банке потребуется физическое присутствие владельца. Более удобный вариант — корпоративный аккаунт в необанке.
  5. Подключение платежных сервисов для работы с клиентами через сайт компании. О том, как принимать платежи из США, читайте в статье.

Создание корпорации в США с Easy Payments

Даже в условиях санкций российские предприниматели все еще могут открывать бизнес в других странах и работать с иностранной аудиторией. Многие выбирают США: это юрисдикция с высокой репутацией и широкими возможностями для развития.

Самая популярная форма организации американского юридического лица — C-Corp. Избежать ошибок при регистрации помогут специалисты — запишитесь на предварительную консультацию и сделайте первый шаг к удаленному открытию компании в США с Easy Payments.

 Промо Компании