США — одна из наиболее популярных стран для регистрации бизнеса за рубежом. При открытии компании в этой стране предприниматель сталкивается с рядом вопросов, требующих решения, и один из важнейших — организационная форма. От выбора формы зависит налогообложение, правила управления бизнесом, особенности составления отчетности и ряд других нюансов. Одна из популярных форм — корпорация (C-Corp или S-Corp).
В статье рассказываем, какие формы компании существуют в Америке, виды корпораций США и их характеристики, а также как открыть бизнес в США гражданину России.
Компания в США: почему это выгодно
Открыть компанию в США — популярное сегодня решение. На это существует ряд причин:
- выход на огромный рынок и привлечение новой аудитории;
- организованная логистика с другими странами;
- доступ к международным ecommerce-платформам, системам оплаты (Stripe, PayPal) и необанкам (Payoneer, Wise);
- возможность открыть бизнес в стране с высокой репутацией;
- доступ к инновационным технологиям;
- выгодная система налогообложения;
- ряд бонусов и систем поддержки для зарубежного бизнеса и стартапов.
Размер налоговой ставки, бонусы и правила управления во многом зависят от законов штата. Также особенности управления бизнесом определяются формой организации. Нерезидентам доступно две основные формы: LLC и Corp.
О том, как выйти на рынок США в 2024 году, читайте по ссылке.
Формы юридических лиц в США
Прежде чем говорить о том, как открыть бизнес в США, рассмотрим две популярные формы: LLC и Corp.
LLC — это компания, которая является субъектом сквозного налогообложения (налог уплачивается бенефициарами компании). Это позволяет снизить общие расходы на ведение бизнеса: ставка подоходного налога, как правило, ниже, чем корпоративного. Кроме того, требования к ведению такого бизнеса в целом ниже, чем для корпорации, а личная ответственность участников минимальна.
При этом владельцам LLC, которые не являются резидентами, придется подавать сразу три отчетности: корпоративную отчетность по компании, личную декларацию физлица нерезидента в США и личную отчетность физлица участника LLC в его стране. В то же время владельцам корпораций достаточно сдать только одну годовую отчетность.
Подробнее о форме LLC можно прочитать в нашей статье.
Корпорации в США, в отличие от LLC, платят корпоративный налог на прибыль. Данная форма бизнеса контролируется более строго, чем LLC, но, как правило, вызывает больше доверия у клиентов и партнеров.
Типы корпораций
Корпорации в США разделяются на два типа: S-Corporation и C-Corporation. Рассмотрим подробнее особенности обоих типов.
C-Corp
Корпорации типа C — это наиболее распространенная форма компании в США. Такое юридическое лицо может открыть резидент любой страны — американское резидентство или гражданство не обязательно.
В US C-Corporation — субъект налогообложения, который уплачивает корпоративный налог. Стандартная ставка составляет 21% на уровне страны. К этому прибавляется налог штата — от 0 до 12%. Если акционеры компании получают дивиденды от дохода юридического лица, они также уплачивают налог как физические лица.
Хотя в целом налог на прибыль корпораций в США выше, чем ставка подоходного налога, C-Corp имеет право на бизнес-вычеты и льготы, которые позволяют снизить расходы на управление компанией. Кроме того, такая система налогообложения защищает владельцев от личной ответственности за долги и обязательства юрлица.
C-корпорации имеют неограниченный срок существования и могут включать неограниченное число акционеров. Право собственности компании может быть легко передано путем продажи акций.
Бизнес-корпорации в США обязаны регулярно подавать отчетность. Есть три основных органа, контролирующие эту сторону управления бизнесом. Налоговая декларация подается в IRS, а также в местные управляющие органы на уровне штата. Финансовая отчетность компаний США направляется в SEC.
Налоговая декларация подается ежегодно вне зависимости от того, велась ли предпринимательская деятельность в учетный период. Правила подачи могут отличаться в разных юрисдикциях: важно заранее ознакомиться с местными особенностями.
Срок сдачи декларации — 15 число 4-го месяца после окончания налогового года. Кроме того, нерезиденты, ведущие предпринимательскую деятельность в Америке, подают форму 1040NR, где отражается личный подоходный налог.
Данные в SEC подают все юридические лица, выпускающие акции. Подача происходит каждый год (форма 10-К) и каждый квартал (форма 10-Q). Также подаются текущие отчеты в том случае, если в компании произошли изменения или события, которые могут повлиять на стоимость акций.
C-Corp — частый выбор тех, кому необходимо юридическое лицо в США для ведения бизнеса из-за границы. Данная форма компании пользуется доверием клиентов и инвесторов, может вести деятельность в любой сфере и подходит для иностранных предпринимателей.
S-Corp
S-корпорация в США — предмет сквозного налогообложения. В этом заключается главное отличие S- от С-корпораций.
Сквозное налогообложение означает, что юрлицо не платит налог на прибыль по стандартной ставке 21%. Вместо этого доходы компании распределяются между акционерами, которые платят налог как частные лица. Во многих случаях это дает возможность снизить общую ставку налога, а также предотвратить двойную уплату налогов — случаи, когда налог на прибыль платит сначала компания, а потом получатели дивидендов. Личные активы владельцев, как и в случае с С-корпорацией, защищены от обязательств юрлица.
Еще одно преимущество S-корпораций — возможность законно снизить размер налогов. Акционеры такой компании имеют право позиционировать себя как сотрудников, что снижает ставку.
При необходимости C-корпорация может выбрать статус S-корпорации. Для этого необходимо подать заявление не позднее чем через 2,5 месяца после начала налогового учетного периода, в котором юридическое лицо желает перейти на новый статус.
Основная отчетность для данного вида корпорации в США — форма 1120-S. В нее вносится прибыль и убытки компании. Бенефициары S-корпорации подают форму 1040, где отражается доход физического лица. При наличии сотрудников также подается отчет о взносах, которые удерживаются из зарплаты — соц. фонды, страхование и т. д.
Недостаток S-корпораций — ряд ограничений, которым необходимо следовать. Они включают:
- ограничение на количество акционеров — до 100 человек;
- требования к резидентству участников — только граждане и резиденты США;
- требования к акционерам — акциями не может владеть юридическое лицо;
- требования к типу акций — S-корпорация имеет право владеть акциями только одного класса;
- ограничение на территорию ведения деятельности — только в пределах одного штата, где зарегистрирована компания.
Эти ограничения делают S-корпорации менее популярным вариантом, чем C-Corp. Недоступность для нерезидентов также является причиной меньшей востребованности данной формы.
Открытие C-Corp
Чтобы создать корпорацию в США, можно обратиться к специалистам Easy Payments. Это поможет учесть все неочевидные нюансы, с первого раза корректно подать документы и открыть юридическое лицо в минимальный срок. Регистрация выполняется следующим образом:
- Предварительная консультация. Специалисты помогут выбрать подходящий штат, расскажут об особенностях налогообложения и отчетности, а также требованиях к названию и другие нюансы.
- Подготовка документов. Перечень может отличаться в зависимости от штата. Easy Payments расскажет, какие документы требуются в данной юрисдикции, и поможет заполнить форму, которая отправляется в регистрационные органы выбранного штата.
- Получение EIN и (при необходимости) лицензии. Сферы, для которых требуется лицензия, определяются законами штата. EIN — это уникальный номер налогоплательщика, который должны иметь все юрлица.
- Открытие банковского счета. Важно: для открытия счета в американском банке потребуется физическое присутствие владельца. Более удобный вариант — корпоративный аккаунт в необанке.
- Подключение платежных сервисов для работы с клиентами через сайт компании. О том, как принимать платежи из США, читайте в статье.
Бизнес в США — это крайне перспективно. Советуем прочитать истории наших клиентов, которые решили открыть компанию в Америке с нашей помощью:
Создание корпорации в США с Easy Payments
Даже в условиях санкций российские предприниматели все еще могут открывать бизнес в других странах и работать с иностранной аудиторией. Многие выбирают США: это юрисдикция с высокой репутацией и широкими возможностями для развития.
Самая популярная форма организации американского юридического лица — C-Corp. Избежать ошибок при регистрации помогут специалисты — запишитесь на предварительную консультацию и сделайте первый шаг к удаленному открытию компании в США с Easy Payments.
