Налоги в США. Какие налоги придется платить, если открыть компанию в Америке?

В статье рассмотрим подробнее, какие типы сборов уплачивают компании-нерезиденты, как работает налогообложение для различных типов бизнеса и их дохода, на каких уровнях определяются налоговые ставки в США.

Регистрация бизнеса в США: преимущества деятельности в стране

Открытие бизнеса в США — это возможность получить доступ к огромному международному рынку, сформировать новые бизнес-связи и увеличить доход. В число преимуществ ведения бизнеса в этой стране входят: 

• Лояльная система налогообложения. Ставки налогов в США зависят от штата, в котором зарегистрирована компания. В ряде штатов отсутствует корпоративный налог на прибыль — одним из примеров является Вайоминг, который был признан наиболее выгодным штатом страны для организации бизнес-деятельности. О других выгодных для бизнеса штатах мы писали в статье. 
• Налаженные транспортные связи. Работа из США упрощает логистику, работу с зарубежными партнерами и доставку товаров клиентам по всему миру. 
• Доступ к основным международным сервисам электронной коммерции, а также финансовым платформам: необанкам, платежным системам и т. д. В числе сервисов, доступных американским компаниям — такие крупнейшие маркетплейсы, как Amazon и Etsy, онлайн-банки (Payoneer, Wise) и такие системы, как PayPal и Stripe. 
• Простой процесс регистрации и ведения бизнеса для нерезидентов. Условия зависят от штата, ряд юрисдикций предлагают упрощенную процедуру открытия компании и организацию деятельности на территории страны.

• Доступ к инновационным технологиям и квалифицированному рабочему персоналу, что делает страну привлекательной для организации и расширения бизнеса, особенно в высокотехнологичных секторах.

При выборе стратегии обязательно учитывайте аспекты налоговой системы, которая влияет на финансовые потоки. 

Кто должен платить налоги в США? 

Налоги в США взимаются как с физических, так и с юридических лиц. Физические лица считаются налоговыми резидентами, если имеют гражданство США или грин-карту. Кроме того, резидентами становятся лица, которые пребывали на территории страны больше 183 дней в течение последних трех лет (включая текущий год).

Размер и категории налогов, которые уплачиваются юридическими лицами, зависят от нескольких факторов. Резиденты и нерезиденты платят различные сборы. Кроме того, это зависит от типа компании: LLC, C-Corp, S-Corp. Рассмотрим подробнее, какие налоги платят в США различные виды юридических лиц в соответствии с законом.

Формы компаний в США для бизнес-деятельности в стране

Есть три основных типа компаний, которые выбирают предприниматели: общество с ограниченной ответственностью (LLC) или корпорация одного из двух типов (C или S). 

LLC 

Общество с ограниченной ответственностью (LLC) — это субъект сквозного налогообложения в США. Такой формат означает, что сборами облагается не сама компания, а владелец и/или партнеры: прибыль регистрируется в личных декларациях. В зависимости от количества партнеров, LLC делятся на два типа: 

• Single member — владелец облагается налогом как индивидуальный предприниматель.
• Multi member — налогом на прибыль облагаются все партнеры. 

В обоих случаях подача налоговых деклараций выполняется в соответствии с требованиями Налогового управления США (IRS). Тем не менее, владельцы бизнеса могут выбрать налогообложение как корпорации типа C или S. 

S-Corporation 

Корпорации S-типа, как и LLC, предполагают сквозное налогообложение: налоги компании являются частью личных деклараций владельцев. Это позволяет избежать двойного налогообложения. Тем не менее, для открытия такой компании необходимо соблюдение ряда ограничений: 

• корпорацию типа S могут открыть только граждане и резиденты США;

• юридические лица данного типа могут вести деятельность в пределах только одного штата страны; 

• количество акционеров не может быть больше 100;
• компания может владеть акциями только одного класса. 

C-Corporation 

Корпорации типа С — предмет двойного налогообложения в США. Компания облагается подоходным налогом как отдельное юридическое лицо. Налоги компании не являются частью личных деклараций владельца или партнеров. Тем не менее, акционеры компании уплачивают личный налог на полученные дивиденды. 

Такая структура позволяет разделить личные активы владельца и активы юридического лица. Кроме того, это открывает возможность экономии благодаря бизнес-вычетам. Владеть корпорацией С-типа могут как резиденты, так и нерезиденты США. 

Больше информации о том, как открыть корпорацию в США и получать от доход, читайте в нашей статье.

Уровни налогообложения в США 

Система налогов в США включает федеральный (на уровне страны) и региональный (на уровне штата). Налог на прибыль для физических лиц, а также корпоративный сбор для компаний / организаций взимаются на всех уровнях.

К федеральным налогам в США относятся следующие сборы: 

• на прирост капитала;
• акцизные/таможенные сборы;
• на наследство и дарение;
• отчисления в фонд социального страхования. 

• с продаж;
• акцизные;
• на прирост капитала;
• на недвижимость и транспорт. 

Сборы, взимаемые на муниципальном уровне, зависят от штата и города/округа, и включают: 

• с продаж;
• на имущество;
• на наследство и дарение;
• экологический сбор;
• лицензионный сбор. 

Актуальная ставка федерального корпоративного налога в США в 2025 году составляет 21%. Ставка на уровне штата отличается в различных юрисдикциях. Так, в некоторых штатах она достигает 12%. Тем не менее многие предприниматели выбирают штаты без налогов в США — например, Вайоминг, Техас, где отсутствует налог на прибыль как для физических, так и для юридических лиц.

Налоги для компаний-нерезидентов 

Компании-нерезиденты уплачивают следующие виды налогов в США: корпоративный, подоходный, с продаж/потребительский, на прирост капитала, на недвижимость, на социальное и медицинское обеспечение. Перед тем, как зарегистрировать бизнес в США, следует рассмотреть подробнее, какую ставку предлагает выбранная юрисдикция. 

Расчет налогов основывается на действующем законе и соблюдении четкого правила выбора организации. Выбор места регистрации напрямую влияет на доход компании, особенно если бизнес ведется в стране с разными стандартами налоговой деятельности. Более подробную информацию можно узнать на сайте у наших специалистов. 

Корпоративный налог 

Корпоративный налог на прибыль в США рассчитывается в зависимости от организационно-правовой формы компании. Данный тип сборов выплачивают корпорации типа C, а также LLC, владельцы которых выбрали данный формат налогообложения. При этом C-Corporation платят налог со всего дохода, в том числе полученного за пределами США. LLC платит налог только с прибыли, полученной в Америке. 

Помимо типа компании, ставка зависит от штата и города/округа, где зарегистрировано юридическое лицо. На уровне штата ставка может составлять от 2 до 12% (за исключением штатов, где данный налог не взимается). 

Подоходный налог 

Подоходный налог в США — это сбор, который уплачивается физическими лицами. В частности, этим сбором облагаются владельцы и партнеры С-корпораций, а также обществ с ограниченной ответственностью: подоходный налог уплачивается вместо корпоративного. Партнеры S-корпораций уплачивают сборы с дивидендов, полученных в результате деятельности компании. Нерезиденты облагаются подоходным налогом с прибыли, полученной на территории США. 

Размер подоходного налога зависит от штата и муниципалитета, уровня дохода, а также от категории, к которой относится налогоплательщик. На федеральном уровне ставка составляет от 10% до 37%, на уровне штата — 2,9-13,3%. 

Налог с продаж 

Налог с продаж в США (потребительский) — аналог НДС. Он взимается на двух уровнях: State Sales Tax (на уровне штата) и Local Sales Tax (на уровне города или округа). В некоторых штатах он отсутствует — в том числе, в Аляске (при этом на местном уровне потребительский сбор взимается) и Делавэре (отсутствует как на уровне штата, так и на местном уровне). Ставка зависит от штата и города/округа, где зарегистрирован бизнес.

Налог на прирост капитала 

Налогом на прирост капитала облагается доход с продажи активов, в том числе акций, бизнеса, недвижимости. Хотя данный тип прибыли может регистрироваться как доход, облагаемый подоходным налогом, ставка на прирост капитала для физических лиц ниже: от 0 до 20%. 

Ставка зависит от размера дохода, а также от того, к какой категории относится налогоплательщик (отдельное лицо, супруги и т. д.) Для компаний налог на прирост капитала рассчитывается по стандартной ставке налога на прибыль — 21%. 

Налог на недвижимость 

Есть две разновидности сборов, связанных с недвижимостью: Property Transfer Tax и Property Tax. Первый связан с переходом права собственности и уплачивается продавцом при заключении сделки на продажу недвижимого имущества. Он рассчитывается в зависимости от оценочной стоимости имущества. 

Второй (Property Tax) уплачивается ежегодно владельцем имущества. Ставка зависит от штата и муниципалитета. Кроме того, при продаже недвижимости уплачивается налог на прирост капитала — им облагается разница между ценой при покупке и ценой при продаже имущества. 

Налог на социальное и медицинское обеспечение 

Отчисления в социальный и медицинский фонд выплачиваются с заработной платы сотрудников компании. Сбор на социальное обеспечение составляет 12,4%, на медицинское — 2,9%. При этом половину сборов уплачивает работник, половину — работодатель. 

Дополнительные отчисления в медицинский фонд (0,9%) уплачиваются в том случае, если работник зарабатывает более $200 тыс. в год. Социальным налогом облагается фиксированная сумма — базовый лимит на 2025 год составляет $160 200. Сумма зарплаты более $160 200 не облагается данным сбором.

Завершая разговор о налогах, хотим добавить, что ежегодно предпринимателям США нужно подавать финансовую отчетность. Как правильно ее подготовить, мы рассказывали в статье. 

Изучаем систему налогов, открывая бизнес в США 

Система налогообложения в США может показаться достаточно сложной на первый взгляд. Ставки рассчитываются в зависимости от резидентства, организационно-правовой формы компании, штата регистрации. 

Перед тем, как открыть компанию в США, разобраться в системе налогов необходимо: это поможет выбрать подходящую форму компании, а также штат для регистрации. На нашем сайте специалисты Easy Payments готовы ответить на все вопросы и провести подробную консультацию по открытию бизнеса за рубежом.

FAQ: популярные вопросы 

2. Могу ли я перевести свою LLC в другой штат, чтобы снизить налоговую нагрузку?

Ответ: Да, возможно проведение процедуры «перевода» (redomestication) или повторной регистрации компании в другом штате. Но перед этим нужно проанализировать, как это отразится на налоговой нагрузке, плюс учесть расходы на перерегистрацию и соблюдение требований двух штатов (если потребуется «закрыть» компанию в одном штате и «открыть» в другом). 

3. Обязательно ли мне открывать банковский счет в том же штате, где зарегистрирована компания?

Ответ: Не обязательно. Вы можете открыть банковский счет в любом штате США или даже воспользоваться онлайн-банками (Payoneer, Wise и др.). Тем не менее для некоторых форм бизнеса может быть удобнее иметь счет в местном банке того штата, где у вас зарегистрирована компания и / или ведется деятельность. 

4. Если моя компания (LLC или C-Corp) не вела деятельность и не получала доход, нужно ли подавать налоговую декларацию?

Ответ: В большинстве случаев да, даже при отсутствии деятельности вы обязаны уведомлять налоговые органы (IRS и, при необходимости, налоговые органы штата) о нулевом доходе. Это позволяет избежать штрафов за неподачу деклараций.

5. В каких случаях я могу претендовать на налоговые льготы или вычеты?

Ответ: В США существует ряд возможностей для уменьшения налогооблагаемой базы. Для точного определения возможных льгот лучше обратиться к налоговому консультанту или CPA (Certified Public Accountant).

6. Какие основные штрафы предусмотрены за несвоевременную или некорректную подачу налоговой отчетности?

Ответ: Штрафы могут включать: фиксированные пени за просрочку (помесячно), проценты на сумму недоплаченных налогов, а также дополнительные санкции за умышленное искажение или сокрытие доходов. Размер штрафов зависит от того, насколько серьёзно было нарушение и как быстро была исправлена ошибка.

7. Есть ли налоги на электронную коммерцию (e-commerce), если я продаю товары онлайн в США?

Ответ: Да, если вы продаете в определенном штате (или нескольких штатах) и у вас там есть «налоговая связь» (nexus), вы будете обязаны собирать и перечислять налог с продаж (Sales Tax) по ставкам штата и муниципалитета. Условия возникновения «налоговой связи» зависят от количества сделок, суммы продаж и физического присутствия (склад, офис, сотрудники).