Регистрация бизнеса за рубежом — этап, который проходят многие предприниматели при масштабировании компании. Одной из популярных стран среди бизнесменов является США: это престижная юрисдикция, работа в которой открывает множество новых возможностей.
Один из первых вопросов, которые решает предприниматель — форма компании. Рассказываем, в чем особенности LLC в США, кому подходит такая форма организации, что важно учесть и как происходит регистрация компании.
Компания в США: преимущества
Вопрос, как зарегистрировать бизнес в США, актуален для многих предпринимателей по ряду причин:
- Масштабирование бизнеса. Налаженная логистика и связи с другими государствами — это возможность выйти не только на американский, но и на мировой рынок.
- Повышение репутации. Звание американской компании позволяет повысить уровень доверия к юридическому лицу с точки зрения как клиентов, так и потенциальных партнеров.
- Работа с международными платформами и сервисами. Как популярные маркетплейсы, так и платежные системы и необанки свободно сотрудничают с американскими компаниями.
- Доступ к инновациям и высококвалифицированной рабочей силе. Передовые технологии — это возможность оптимизировать бизнес-процессы, а работники с хорошим образованием помогут повысить доход.
- Оптимизация налогообложения. В США налоговая нагрузка зависит от выбранного штата, и предприниматель имеет возможность выбрать юрисдикцию с максимально выгодными условиями.
Требования к иностранным компаниям и наличие программ поддержки также зависит от штата, сферы деятельности и формы бизнеса. Рассмотрим подробнее, какие организационно-правовые формы доступны для предпринимателей, принявших решение открыть компанию в США.
О том, как выйти на рынок США в 2024 году, читайте в нашей статье.
Формы бизнеса
Как правило, предприниматели выбирают одну из двух форм бизнеса в США: LLC или C-Corp.
LLC — это компания с ограниченной ответственностью. Ее основная особенность — сквозное налогообложение: вместо корпоративного налога, который платило бы юридическое лицо, бенефициары платят подоходный как частные лица. Благодаря этому снижается налоговая нагрузка.
C-Corp — это «классическая» корпорация, которая платит налоги как юрлицо. Из-за этого общий размер налоговой нагрузки, как правило, выше, чем в LLC.
Обе формы организации бизнеса в США имеют свои плюсы. Так, для нерезидента открытие LLC означает подачу трех видов отчетности: корпоративная, а также два комплекта личной (для американских контролирующих органов и для налоговой службы своей страны).
По этой причине LLC может быть более удобна тем, кто собирается получать резидентство или хочет максимально снизить налоговую ставку, несмотря на увеличившийся объем документации.
Если ставка не имеет большого значения либо компания нужна только как американское юридическое лицо (например, для открытия аккаунта на международной платформе), есть смысл открыть C-Corp, чтобы снизить количество подаваемых документов.
Больше подробностей о всех формах читайте в нашей статье «LLC, C-Corp или S-Corp: что выбрать при регистрации бизнеса в США».
А если вы выбираете между регистрацией компании в США или Великобритании, сравните формы LLC и LLP.
Выбираем LLC: особенности компании
LLC — форма организации, в которой может быть один участник (single-member) либо два и более (multi-member). Компания с одним участником является аналогом ИП, с двумя и более — товарищества (в том числе с точки зрения налогообложения).
Если у LLC только один участник, весь доход компании указывается в его декларации. В multi-member LLC налоговая нагрузка ложится на всех участников в соответствии с их прибылью. Правила распределения прибыли (а также особенности принятия решений и входа/выхода из LLC) прописываются в уставе при создании юрлица. Прибыль и убытки не обязательно распределять пропорционально долям участников: владельцы компании могут выбрать любую схему распределения, указав ее в уставе.
При необходимости LLC может выбрать классификацию не в качестве товарищества, а в качестве корпорации. В этом случае с точки зрения налогообложения юридическое лицо будет рассматриваться как C-Corp и облагаться корпоративным налогом по правилам, актуальным для этой формы организации. Владельцы компании могут выбрать этот вариант для доступа к бизнес-вычетам или упрощения отчетности. Для этого требуется заполнить Форму 8832 — Entity Classification Election.
Участником LLC может быть как физическое, так и юрлицо (корпорация или другое LLC), в том числе иностранные лица и организации. Количество участников, которые могут входить в LLC, может быть любым, хотя следует учесть, что некоторые штаты не признают single-member LLC.
Некоторые сферы деятельности недоступны для LLC. Так, данная форма не может быть банковской и страховой организацией. Точные правила зависят от штата.Ответственность участников за долги юрлица ограничена их долями: личные активы защищены. Кроме того, при управлении данной формой юрлица в США требуется меньше формальностей, чем в случае корпорации (заседания совета директоров, собрания акционеров и т. д.).
Налогообложение LLC
Система налогов в США имеет два уровня. Часть налогов определяется на уровне государства, часть — на уровне конкретного штата.
На федеральном уровне назначается ставка налога на прибыль для юридических и физических лиц, а также акцизный сбор, налог на прирост капитала и недвижимость. Компании, имеющие сотрудников, также платят социальный и медицинский сборы. Государственная ставка корпоративного налога (для LLC, классифицирующихся как C-Corp) — 21%. Подоходный налог, который уплачивают участники LLC при сквозном налогообложении — от 10% до 37%.
На уровне штата определяется дополнительная ставка корпоративного и подоходного налога. Кроме того, компании платят налог с продаж (на уровне штата и местный). Есть штаты, где корпоративный и/или налог с продаж не уплачиваются, что позволяет снизить налоговую нагрузку на бизнес.
Финансовая отчетность LLC
Финансовая отчетность в США подается ежегодно в электронном виде в Налоговое управление (IRS) и правительство штата. Если LLC выбирает сквозное налогообложение, компания подает форму 1065 (U.S. Return of Partnership Income) с информацией о распределении доходов, а участники — личные налоговые декларации (форма 1040NR для нерезидентов). При налогообложении как C-Corp заполняется стандартная для корпораций форма 1120 (U.S. Corporation Income Tax Return).
Если юридическое лицо владеет ценными бумагами, дополнительно подается отчетность в SEC. Она заполняется по стандартам US GAAP. Отчеты отправляются ежеквартально (форма 10-Q) и ежегодно (форма 10-K).
Как подготовить финансовую отчетность, если вы ведете бизнес в Соединенных Штатах, читайте в нашей статье.
Процесс регистрации LLC
Чтобы зарегистрировать фирму в США, необходимо выполнить несколько шагов:
- Выбрать штат. На уровне штата определяется как налоговая ставка, так и требования, дополнительные сборы и взносы, доступ к программам поддержки для иностранных компаний в США, стоимость регистрации и многое другое. Одними из лучших для бизнеса считаются такие штаты, как Вайоминг, Нью-Йорк, Северная Дакота, Флорида, Аляска, Техас, Делавэр и Монтана.
- Выбрать название. Названия компаний в США не должны совпадать или быть слишком похожими на существующие. Кроме того, каждый штат определяет перечень слов, которые нельзя включать в название юридического лица или которые требуют одобрения со стороны управляющих органов. В названии должно быть указание на форму компании.
- Подать документы. Их точный перечень зависит от штата. Один из документов, необходимых для регистрации LLC — устав, где прописываются правила управления компанией.
- Получить EIN и (опционально) лицензии. EIN — идентификационный номер, который обязано иметь каждое юридическое лицо. Получить его можно в IRS. Лицензия требуется для определенных сфер деятельности (в частности, для транспортных и логистических компаний). Правила ее получения определяются штатом.
- Открыть банковский счет. Как правило, для этого требуется EIN, свидетельство о регистрации бизнеса, лицензия, подтверждение юридического адреса. Важно: открыть счет в банке США можно только при личном присутствии. Если такой возможности нет, можно сделать это при помощи онлайн-банка (Wise, Payoneer, Capitalist и др.).
Открытие LLC с Easy Payments
LLC — форма организации, которую выбирают многие предприниматели, решившие начать развитие бизнеса в США. Основное преимущество LLC — гибкость: владельцы могут выбрать тип налогообложения (сквозное либо как корпорация) и правила распределения дохода между бенефициарами.
При регистрации бизнеса нужно учесть ряд нюансов: от законодательства и налоговых ставок на уровне штата до правил получения лицензии. Сделать процесс регистрации проще помогут специалисты Easy Payments: от консультации по выбору штата до открытия компании и счета в банке «под ключ».
